進項稅練習 1)不動產(chǎn)購進業(yè)務 甲公司為增值稅一般納稅人, 2020年6月10日,購進廠房房一棟，發(fā)票上注明價值1000萬，增值稅90萬元，以轉(zhuǎn)賬支票付清。請作相關購入和第二年的賬務處理 2)進項稅額轉(zhuǎn)出 甲公司為增值稅一般納稅人, 2019年5月10日,向乙公司購進洗發(fā)水一批，價款為300000元,增值稅39000元,銀行承兌支付.商品已入庫，6月20日1/3發(fā)放給員工作福利,請作相關賬務處理

甲公司屬于增值稅般納稅人，適用的增值稅稅率是13%，2019年9月發(fā)生了如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)1日，向乙公司購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款是300萬元，增值稅稅額是39萬元，乙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20，N/30，甲公司于8日付清了該筆應付賬款。(2)5日，甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬元，加工費為30萬元(不含稅)，由丙公司代收代繳的消費稅是10萬元，甲公司將半成品收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應稅消費品。(3)15日，甲公司購進一棟辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，并于當月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票并通過認證，增值稅專用發(fā)票.上注明的價款為5000000元，增值稅稅額為450000元，款項已用銀行存款支付。(4)25日，企業(yè)庫存材料因管理不善發(fā)生火災損失，材料的實際成本為100000元，相關增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13000元。

甲公司為增值稅一般納稅人，2018 年10 月 8 日，甲公司自行建造廠房，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為 98萬元，增值稅稅額為 15.68 萬元；另支付安裝費 2 萬元，增值稅稅額為 0.2 萬元，全部款項以銀行存款支付；領用生產(chǎn)用材料 10 萬元，相關增值稅 1.6 萬元。計算該廠房的入賬價值

8.甲公司系增值稅一般納稅人，不動產(chǎn)和動產(chǎn)適用的增值稅稅率分別為9%、13%。甲公司2016年至2020年與固定資產(chǎn)有關的業(yè)務資料如下：(1)2016年12月1日，外購一棟正在建造的廠房，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為450萬元，建成后作為生產(chǎn)產(chǎn)品的車間。同時甲公司在該廠房內(nèi)以自營方式建造一條生產(chǎn)線，購入工程物資，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2 200萬元，增值稅稅額為286萬元；發(fā)生保險費78萬元，款項均以銀行存款支付;工程物資已驗收入庫。(2)2016年12月15日，甲公司開始以自營方式建造該廠房和生產(chǎn)線。生產(chǎn)線工程領用工程物資2 278萬元。廠房建設及生產(chǎn)線安裝期間領用生產(chǎn)用原材料實際成本分別為500萬元、100萬元，發(fā)生安裝工人工資分別為60萬元、70萬元，沒有發(fā)生其他相關稅費。

習題一:甲公司屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率是13%,2019年9月發(fā)生了如下經(jīng)濟業(yè)務(1)1日,向乙公司購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款是100萬元,增值稅稅額是13萬元,乙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了該筆應付賬款。(2)5日,甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批,發(fā)出A材料材料成本是200萬元,加工費為30萬元(不含稅),由丙公司代收代繳的消費稅是10萬元,加工費與消費稅已經(jīng)支付甲公司將B材料半成品收回后,繼續(xù)用于生產(chǎn)應稅消費品。(3)15日,甲公司購進一棟辦公樓作為固定資產(chǎn)核算,并于當月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票并通過認證,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元,增值稅稅額為13000元,款項已用銀行存款支付(4)25日,企業(yè)庫存材料因管理不善發(fā)生火災損失,材料的實際成本為20000元,相關增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元