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演示賬套

1.該企業年初擁有廠房占地58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦職工食堂及對外餐廳占地2000平方米，廠區內綠化用地3000平方米，6月份經批準新占用非耕地5000平方米用于廠房擴建，簽訂產權轉移書據，支付價款350萬元，并取得土地使用證。2.該企業原有生產用房產原值6000萬元，自3月1日起與A企業簽訂合同，將其中原值1000萬元的房產出租給A企業，期限兩年，每月收取20萬元不含增值稅的租金收入。3、委托施工企業建造一棟物資倉庫，簽訂合同，8月中旬辦理驗收手續，建筑安裝工程承包合同注明價款600萬元，并按此價值計入固定資產核算。4、10月以一棟廠房對B企業進行投資，與B企業的投資合同中注明不承擔經營風險，該年度取得20萬元固定收益。（已知：當地政府規定的房產余值扣除比例為20%）要求：1、根據上述資料計算該企業應納房產稅額2、填制房產稅納稅申報

2022-05-22 18:03

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-22 22:33

出租房產應從租計征房產稅，應納房產稅=20×10×12%=24(萬元); 　　委托施工企業建造的倉庫，從辦理驗收手續之日的次月起，計征房產稅，　　則倉庫應繳納房產稅=600×(1-20%)×1.2%×4÷12=1.92(萬元); 　　剩余房產從價計征房產稅=(6000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×2÷12=49.6(萬元); 　　針對業務該企業2017年應納房產稅=24+1.92+49.6=75.52(萬元)。