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B市牛奶公司主要生產流程如下:飼養奶牛生產牛奶,將產出的新鮮牛奶再進行加工制成奶制品,再將奶制品銷售給各大商業公司,或直接通過銷售網絡轉銷給B市及其他地區的居民。由于奶制品的增值稅稅率適用13%,進項稅額主要有兩部分組成:一是向農民個人收購的草料部分可以抵扣10%的進項稅額;二是公司水費、電費和修理用配件等按規定可以抵扣進項稅額。與銷項稅額相比,這兩部分進項稅額數額較小,致使公司的增值稅稅負較高。假定2020年度從農民生產者手中購入的草料金額為100萬元,允許抵扣的進項稅額為10萬,其他水電費、修理用配件等進項稅額為8萬元,全年奶制品銷售收入為500萬元。則該牛奶公司需要交納多少增值稅?增值稅的稅負率是多少?你能否為其籌劃幫它降低稅負??

2022-05-18 10:48
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-05-18 12:06

你好 與銷項稅額相比,公司進項稅額數額較小,致使公司的增值稅稅負較高。由于我國目前增值稅僅對工商企業征收,而對農業生產創造的價值是免稅的,所以公司可以通過調整自身組織形式享受這項免稅政策。 公司可將整個生產流程分成飼養場和牛奶制品加工兩部分,飼養場和奶制品加工廠均實行獨立核算。分開后,飼養場屬于農產品生產單位,按規定可以免征增值稅,奶制品加工廠從飼養場購入的牛奶可以抵扣13 %的進項稅額。 實施籌劃前:假定公司向農民收購的草料金額為1000 萬元,允許抵扣的進項稅額為100 萬元,其他水電費、修理用配件等進項稅額為8 0萬元,全年奶制品銷售收人為5000 萬元,則: 應納增值稅稅額=5000*0.13-(80+100)=470(萬元) 稅負率=470/5000=0.094 實施籌劃后:飼養場免征增值稅,飼養場銷售給奶制品加工廠的鮮奶按市場批發價確定為3500 萬元,其他資料不變。 則: 應納增值稅稅額=5000*0.13-(3500*0.13+80)=115(萬元) 稅負率=115/5000=0.023 方案實施后比實施前:節省增值稅稅額=470-115=355(萬元)

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你這里是一般納稅人嗎?
2022-05-17
應交增值稅額=500*13%-(10%2B8)=47萬元 稅負率=47/500=9.4% 籌劃:公司將整個生產流程分成飼養場和牛奶制品加工兩部分,飼養場和奶制品加工廠均實行獨立核算,分開后,飼養場屬于農產品生產單位,按規定可以免征增值稅,奶制品加工廠從飼養場購入的牛奶可以抵扣10%的進項稅額。
2022-05-18
你好 與銷項稅額相比,公司進項稅額數額較小,致使公司的增值稅稅負較高。由于我國目前增值稅僅對工商企業征收,而對農業生產創造的價值是免稅的,所以公司可以通過調整自身組織形式享受這項免稅政策。 公司可將整個生產流程分成飼養場和牛奶制品加工兩部分,飼養場和奶制品加工廠均實行獨立核算。分開后,飼養場屬于農產品生產單位,按規定可以免征增值稅,奶制品加工廠從飼養場購入的牛奶可以抵扣13 %的進項稅額。 實施籌劃前:假定公司向農民收購的草料金額為1000 萬元,允許抵扣的進項稅額為100 萬元,其他水電費、修理用配件等進項稅額為8 0萬元,全年奶制品銷售收人為5000 萬元,則: 應納增值稅稅額=5000*0.13-(80+100)=470(萬元) 稅負率=470/5000=0.094 實施籌劃后:飼養場免征增值稅,飼養場銷售給奶制品加工廠的鮮奶按市場批發價確定為3500 萬元,其他資料不變。 則: 應納增值稅稅額=5000*0.13-(3500*0.13+80)=115(萬元) 稅負率=115/5000=0.023 方案實施后比實施前:節省增值稅稅額=470-115=355(萬元)
2022-05-18
同學你好 稍等我看下
2023-03-28
你好。可以參考這個案例解析
2021-05-24
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