老師，職工教育經費不是應該單獨設置二級明細科目進行歸集的嗎？因為我們公司規模小，職工教育經費這一塊一年下來也就1000來塊左右，所以剛開始設置會計軟件的時候并沒有設置教育經費，我們都統一放置到辦公費二級明細科目下了。但是我現在就有個問題，職工教育經費不是按照比例扣除的嗎，我們公司目前的職工教育經費我是能肯定每年都不會超額的，這樣子的情況下，我想請問企業所得稅匯算清繳的時候，我不是要填寫A105050那張表格嗎，有沒有人可以明確告訴我，職工教育經費那一欄我到底要不要填寫？？？問了不同的老師，有人說要，有人說既然能保證不超額就直接按照辦公費處理好了，不必填寫，請解答！

老師，企業所得稅匯算清繳時，期間費用有些科目跟賬務的科目不一致，那歸納的時候有要求的嗎？比如管理費用的快遞費我是可以填在十五行運輸、倉儲費嗎？交通費(過路費)歸納到十三差旅費嗎？還有水電費是入租賃費還是辦公費呢？

老師，有兩個問題需要請教一下： 1、企業所得稅匯算清繳應交稅比預繳稅大，這個時候賬務處理，計提的時候：借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-企業所得稅；繳納企業所得稅時：借：應交稅費-企業所得稅 貸：銀行存款。這樣分錄齊全嗎，跟利潤分配科目有關系嗎？ 2、我注冊公司的時候租賃合同是做著10平方每月300元的房租，但是從成立到現在沒有做租金支出費用，今年開始想每月做個租金費用支出，因為300元不超過500元，附件用收據（寫明收款人的身份證號碼和手機號碼、名字）這樣來作為憑證附件，也沒有去租賃備案中心備案和繳納租賃稅，這樣合適嗎？還是干脆不做租金費用支出會好些？

一般納稅人。2023年記得賬。之前的會計做賬的時候，把進項稅還有銷項稅都歸集到應交稅費未交增值稅里面來核算。后來我在跟對公賬戶核對時發現了。本企業還有2022年未繳納的增值稅附加稅，還有印花稅。我也通過應交稅費，未交增值稅用銀行存款給他付掉了。現在應交稅費，未交增值稅的借方余額是負的16000多。那現在借方出現了負數。該怎么辦呢？也不知道人家上一年度未交的增值稅是通過什么科目核算的？請老師指點。

一般納稅人。2023年記得賬。之前的會計做賬的時候，把進項稅還有銷項稅都歸集到應交稅費未交增值稅里面來核算。后來我在跟對公賬戶核對時發現了。本企業還有2022年未繳納的增值稅附加稅，還有印花稅。我也通過應交稅費，未交增值稅用銀行存款給他付掉了?，F在應交稅費，未交增值稅的借方余額是負的16000多。那現在借方出現了負數。該怎么辦呢？也不知道人家上一年度未交的增值稅是通過什么科目核算的？請老師指點。