1、請問企業(yè)所得稅季報表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細(xì)表中的第7行：（一）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除 對應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊/攤銷金額）應(yīng)該如何填寫？ 假設(shè)我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計提折舊1萬（假設(shè)），那么我公司準(zhǔn)備在9月份所得稅季報時候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬同時也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應(yīng)收賬款10萬無法收回，與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當(dāng)月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達(dá)到增值稅起征點，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

25、2019年3月1日，財經(jīng)學(xué)院購入儀器設(shè)備1臺，通過國庫支付W公司設(shè)備費10萬元，使用年限5年，同時支付給W公司一批材料費1萬元。 26、2019年3月1日，學(xué)校接受某企業(yè)捐贈的一批電子設(shè)備價值500萬元，支付相關(guān)費用20萬元。 27、2019年3月1日，財經(jīng)學(xué)院購入專用設(shè)備價值60萬元，支付貨款90%，另10%作為質(zhì)保金一年半后支付。 28、2019年3月1日，學(xué)校盤點固定資產(chǎn)，盤盈資產(chǎn)價值10萬元。查明原因為以前年度取得但漏記，故作為前期差錯處理。 29、2019年3月1日，獲得當(dāng)?shù)卣疅o償調(diào)撥的設(shè)備一批，賬面價值10萬元，相關(guān)稅費由對方處理。 30、2019年3月1日，向A高校無償調(diào)撥設(shè)備一臺，賬面價值8萬元，已計提折舊2萬元，期間發(fā)生運費0.5萬元，由學(xué)校承擔(dān)。 31、2019年3月1日，財務(wù)處根據(jù)國資處提供清單對設(shè)備計提折舊200萬元。 老師，以上這些會計分錄怎么寫啊

1. A公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理： （1） 公司對辦公大樓進行了大修，總支出400萬元，預(yù)計修后可以再使用15年，預(yù)計凈殘值率2%，辦公大樓原值800萬，累計折舊500萬，原預(yù)計使用40年，已經(jīng)使用22年。會計按照新的價格重新做了計劃，新價值為700萬元，按照18年計提折舊。做法是否正確？為什么？ （2） 公司11月購入固定資產(chǎn)一臺設(shè)備價值15萬元，該設(shè)備什么時候開始做折舊？假設(shè)殘值率1%，使用10年，用直線法計算，如何做分錄？ （3） 公司借入100萬貸款，為一臺設(shè)備作大修，年利率6%，借款期限為2年，大修將于1年內(nèi)完成，該利息如何處理？ （4） 公司處理報廢設(shè)備一臺，該設(shè)備原值50000元，已經(jīng)計提折舊40000元，設(shè)備處理發(fā)生各項費用2000元，以現(xiàn)金支付，處理設(shè)備收入8000元，銀行收訖。如何做相關(guān)賬務(wù)處理？

（1）4月10日，購進一臺需安裝的A設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為580萬元、稅額75.4萬元，另發(fā)生搬運費2萬元、稅額0.12萬，款項以存款支付。（2）4月安裝A設(shè)備時，領(lǐng)用原材料一批，價值為18萬元，購進時已抵扣進項稅2.34萬元；計提安裝工人的工資10萬元。A設(shè)備達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。（3）2020年9月30日，公司因生產(chǎn)經(jīng)營方向調(diào)整，決定采用出包方式對B設(shè)備進行改良，B設(shè)備原值600萬，已提折舊450萬。當(dāng)日A設(shè)備停止使用，投入改良。（4）2020年12月10日，B設(shè)備改良工程完工并驗收合格，公司以存款支付工程總價款62.5萬元。當(dāng)日，改良后的設(shè)備投入使用。（5）2020年12月16日將一臺車床進行更新改造。該車床原值為120萬，已提折舊60萬。車床原值中包含電機原值為30萬，電機已提折舊15萬。改造過程中替換了一臺舊電機.從倉庫領(lǐng)用了一臺賬面價值為40萬元的新電機，用存款支付安裝費1萬。改造后的車床投入使用。（6）12月30日，北方公司對C設(shè)備進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已發(fā)生減值，賬面價值480萬元，預(yù)計可收回金額460萬元。（7）12月30日，以存款支付車間設(shè)備日常維修費6 000元、行政管理部門設(shè)備維修費2 000元。（8）12月30日，D設(shè)備（賬面原值800萬，已提折舊690萬，已提減值準(zhǔn)備5萬）因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，公司決定進行處置，取得變價收入10萬元存入銀行，應(yīng)交增值稅1.3萬元，保險公司應(yīng)賠償30萬元，發(fā)生清理費用5萬元。款項均以銀行存款收付，不考慮其他稅費。（9）2020年12月31日，盤盈一臺小設(shè)備，重置價值2萬元

公司買了設(shè)備，分期付款，4月支付了首款，設(shè)備目前還沒有到公司，對方說明款項付清以后才能開具專票。 1.那現(xiàn)在怎么入賬？ 2.什么時候可以享受500萬以內(nèi)固定資產(chǎn)一次性扣除？ 3.設(shè)備是折舊多久？