Q
甲企業為增值稅一般納稅人，本年6月發生以下業務:(1)購進紀念品，取得增值稅專用發票上注明增值稅4000元，將其全部用于集體福利。(2)從某增值稅小規模納稅人處購進原材料，取得增值稅普通發票;支付運輸企業(增值稅一般納稅人)不含稅運輸費16000元，取得增值稅專用發票。(3)銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入20000元;提供汽車修理勞務取得不含稅收入12000元;出租汽車取得不含稅租金收入6200元。(4)當月將本企業使用過的2008年購入的一臺機器設備銷售，該機器設備購入時不得抵扣且未抵扣進項稅額，取得含稅銷售收入20600元，甲企業未放棄減稅。(5)因管理不善丟失一批本年5月購入的原材料(已抵扣進項稅額)，賬面成本為5600元。上述增值稅專用發票均已通過認證。(1)計算甲企業當月準予抵扣的進項稅額。(2)計算甲企業當月的增值稅銷項稅額。(3)計算甲企業當月應繳納的增值稅。
2022-04-22 15:45
2022-04-22 15:52
業務1進項稅轉4000業務2進項稅16000*9%＝1440業務3銷項稅＝20000*13%%2B12000*13%%2B6200*13%＝4966業務4增值稅＝20600/1.03*2%＝400業務5進項轉出5600*13%＝728（1）可抵扣進項稅＝-4000%2B1440-728＝-3288（2）銷項稅4966（2）交增值稅4966-（-3288）%2B400＝8654
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業務1進項稅轉4000業務2進項稅16000*9%＝1440 業務3銷項稅＝20000*13%%2B12000*13%%2B6200*13%＝4966 業務4增值稅＝20600/1.03*2%＝400業務5進項轉出5600*13%＝728 （1）可抵扣進項稅＝-4000%2B1440-728＝-3288 （2）銷項稅4966 （3）交增值稅4966-（-3288）%2B400＝8654