我國某生產(chǎn)企業(yè)2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設(shè)稅及教育附加60萬元。 (2)發(fā)生銷售費用1400萬元,其中廣告費用800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用450萬元。發(fā)生財務(wù)費用200萬元,其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。 (3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。 (4) 2018年度在A、B兩國分別設(shè)立甲、乙兩個全資子公司,其中在A國設(shè)立的甲公當(dāng)年虧損30萬美元;在B國設(shè)立的乙公司當(dāng)年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額50萬美元,并按20%的稅率在B國繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回,并選擇“分國（地區(qū)）不分項”境外所得抵免方式。假設(shè)匯率1美元=6.3元人民幣)要求:(1)計算該企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額（2）計算A國境外所得應(yīng)予抵免的稅額（3

●1)我國企業(yè)出口價值100萬美元的防疫物資,所得外匯收入存入銀行:●2)我國居民出國旅游花銷1萬美元，刷信用卡,用外匯存款償還;●3)外商以1000萬美元的設(shè)備投入我國，興辦合資企業(yè);●4)我國政府動用40萬美元外匯和價值60萬美元的防疫物資無償援助外國:●5)我國某企業(yè)海外投資所得利潤150萬美元,其中75萬在當(dāng)?shù)卦偻顿Y，75萬調(diào)回國內(nèi)向央行結(jié)售換成人民幣(儲備資產(chǎn))。①寫出每筆借貸，②編制國際收支平衡表③計算四個差額，④說明儲備資產(chǎn)的增減數(shù)量。沒有資本賬戶的事吧儲備資產(chǎn)如果是負(fù)的，那他的數(shù)量是減嗎

●1)我國企業(yè)出口價值100萬美元的防疫物資,所得外匯收入存入銀行:●2)我國居民出國旅游花銷1萬美元，刷信用卡,用外匯存款償還;●3)外商以1000萬美元的設(shè)備投入我國，興辦合資企業(yè);●4)我國政府動用40萬美元外匯和價值60萬美元的防疫物資無償援助外國:●5)我國某企業(yè)海外投資所得利潤150萬美元，其中75萬在當(dāng)?shù)卦偻顿Y，75萬調(diào)回國內(nèi)向央行結(jié)售換成人民幣(儲備資產(chǎn))。①寫出每筆借貸，②編制國際收支平衡表③計算四個差額，④說明儲備資產(chǎn)的增減數(shù)量。沒有資本賬戶的事吧儲備資產(chǎn)如果是負(fù)的，那他的數(shù)量是減嗎

我國某生產(chǎn)企業(yè)2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1) 銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元)；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設(shè)稅及教育附加60萬元； (2) 發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費用800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用450萬元；發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元，一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%)；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元 (3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元； (4) 2018年度在A、B兩國分別設(shè)立兩個全資子公司，其中在A國設(shè)立了甲公司當(dāng)年虧損30萬美元，在B國設(shè)立的乙公司應(yīng)納稅所得額50萬美元，并按20%的稅率繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回，并選擇分國地區(qū)不分項境外所得抵免方式。假設(shè)匯率一美元等于6.3元人民幣。 要求： （1）計算該企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。 （2）計算a國境外所得應(yīng)予抵免的稅額。 （3）計算b國境外所得應(yīng)予抵免的稅額。 （4）計算該企業(yè)2018年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

假設(shè)某年X國共發(fā)生11筆國際經(jīng)濟交易：（1）X國某公司對Y國某公司出口價值450萬美元的機械設(shè)備；（2）X國人在Z國旅游觀光花費30萬美元；（3）X國某進口商租用A國的郵輪共支出40萬美元；（4）X國某公司將其某項價值100萬美元的專有技術(shù)出售給Y國某公司；（5）X國政府用儲備50萬美元和相當(dāng)于50萬美元的糧食向B國提供經(jīng)濟援助；（6）C國某國際企業(yè)以價值800萬美元的機械設(shè)備向X國投資開辦合資企業(yè)；（7）X公司用500萬美元購入A國某家上市公司股份的1%；（8）X國居民向定居在國外親屬匯款5萬美元；（9）F國獨資企業(yè)在X國獲得利潤80萬美元，其中60萬美元用于再投資，20萬美元匯回國內(nèi)并結(jié)匯；（10）X國在D國購買一塊土地修建大使館，土地費用為20萬美元，雇傭D國的建筑公司修建館舍的費用為30萬美元，以上費用由其在海外銀行的存款支付；（11）X國某企業(yè)部分員工去E國參短期培訓(xùn)，期間企業(yè)部分員工在E國的日常開支是5萬美元，用其在海外銀行的存款支付，E國政府提供2萬美元免費食請根據(jù)國際收支平衡表（第六版），按照復(fù)式原則，編制國際收支平衡表