我國某生產企業2018年度發生相關業務如下: (1)銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育附加60萬元。 (2)發生銷售費用1400萬元,其中廣告費用800萬元、業務宣傳費用450萬元。發生財務費用200萬元,其中支付向某企業流動資金周轉借款2000萬元一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發生管理費用1100萬元,其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發費用400萬元。 (3) 2016年度、2017年度經稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。 (4) 2018年度在A、B兩國分別設立甲、乙兩個全資子公司,其中在A國設立的甲公當年虧損30萬美元;在B國設立的乙公司當年實現應納稅所得額50萬美元,并按20%的稅率在B國繳納了所得稅。該企業要求其全資子公司稅后利潤全部匯回,并選擇“分國（地區）不分項”境外所得抵免方式。假設匯率1美元=6.3元人民幣)要求:(1)計算該企業2018年度境內應納稅所得額（2）計算A國境外所得應予抵免的稅額（3

●1)我國企業出口價值100萬美元的防疫物資,所得外匯收入存入銀行:●2)我國居民出國旅游花銷1萬美元，刷信用卡,用外匯存款償還;●3)外商以1000萬美元的設備投入我國，興辦合資企業;●4)我國政府動用40萬美元外匯和價值60萬美元的防疫物資無償援助外國:●5)我國某企業海外投資所得利潤150萬美元,其中75萬在當地再投資，75萬調回國內向央行結售換成人民幣(儲備資產)。①寫出每筆借貸，②編制國際收支平衡表③計算四個差額，④說明儲備資產的增減數量。沒有資本賬戶的事吧儲備資產如果是負的，那他的數量是減嗎

●1)我國企業出口價值100萬美元的防疫物資,所得外匯收入存入銀行:●2)我國居民出國旅游花銷1萬美元，刷信用卡,用外匯存款償還;●3)外商以1000萬美元的設備投入我國，興辦合資企業;●4)我國政府動用40萬美元外匯和價值60萬美元的防疫物資無償援助外國:●5)我國某企業海外投資所得利潤150萬美元，其中75萬在當地再投資，75萬調回國內向央行結售換成人民幣(儲備資產)。①寫出每筆借貸，②編制國際收支平衡表③計算四個差額，④說明儲備資產的增減數量。沒有資本賬戶的事吧儲備資產如果是負的，那他的數量是減嗎

我國某生產企業2018年度發生相關業務如下： (1) 銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元)；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育附加60萬元； (2) 發生銷售費用1400萬元，其中廣告費用800萬元、業務宣傳費用450萬元；發生財務費用200萬元，其中支付向某企業流動資金周轉借款2000萬元，一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%)；發生管理費用1100萬元，其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發費用400萬元 (3) 2016年度、2017年度經稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元； (4) 2018年度在A、B兩國分別設立兩個全資子公司，其中在A國設立了甲公司當年虧損30萬美元，在B國設立的乙公司應納稅所得額50萬美元，并按20%的稅率繳納了所得稅。該企業要求其全資子公司稅后利潤全部匯回，并選擇分國地區不分項境外所得抵免方式。假設匯率一美元等于6.3元人民幣。 要求： （1）計算該企業2018年度境內應納稅所得額。 （2）計算a國境外所得應予抵免的稅額。 （3）計算b國境外所得應予抵免的稅額。 （4）計算該企業2018年度實際應繳納的企業所得稅。

假設某年X國共發生11筆國際經濟交易：（1）X國某公司對Y國某公司出口價值450萬美元的機械設備；（2）X國人在Z國旅游觀光花費30萬美元；（3）X國某進口商租用A國的郵輪共支出40萬美元；（4）X國某公司將其某項價值100萬美元的專有技術出售給Y國某公司；（5）X國政府用儲備50萬美元和相當于50萬美元的糧食向B國提供經濟援助；（6）C國某國際企業以價值800萬美元的機械設備向X國投資開辦合資企業；（7）X公司用500萬美元購入A國某家上市公司股份的1%；（8）X國居民向定居在國外親屬匯款5萬美元；（9）F國獨資企業在X國獲得利潤80萬美元，其中60萬美元用于再投資，20萬美元匯回國內并結匯；（10）X國在D國購買一塊土地修建大使館，土地費用為20萬美元，雇傭D國的建筑公司修建館舍的費用為30萬美元，以上費用由其在海外銀行的存款支付；（11）X國某企業部分員工去E國參短期培訓，期間企業部分員工在E國的日常開支是5萬美元，用其在海外銀行的存款支付，E國政府提供2萬美元免費食請根據國際收支平衡表（第六版），按照復式原則，編制國際收支平衡表