<p><spanclass="font14">正確答案：</span></p><div><spanclass="font14"><p>1月累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計基本減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=16000-5000-3200-3000=4800元，對應(yīng)稅率為3%</p><p>1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額=4800*3%=144元</p><p>2019年1月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)按照上述規(guī)則計算并預(yù)扣個人所得稅144元。</p><p><br/></p></span></div>

（一）A廠為增值稅一般納稅人(增值稅率13%)：201×年銷售商品共計收入1000000元(不<tex>201</tex>含稅收入)。當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅價款50000(元，增值稅65000元；從國外進口原材料一批，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的的增值稅46800元。采購人員國內(nèi)出差購買機票稅額1200元。要求計算：（1）銷項稅額（2）進項稅額（3）應(yīng)納增值稅稅額

甲公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項資料如下：資料一：<tex>2\times18</tex>年1月1日，甲公司以一項生產(chǎn)用設(shè)備作為對價取得乙公司股票600萬股，該股票每股面值1元，占乙公司實際發(fā)行在外股數(shù)的30%。設(shè)備原值為1725萬元，累計折舊150萬元，尚未計提固定資產(chǎn)減值準備，公允價值為1650萬元。股權(quán)過戶手續(xù)等于當日辦理完畢，投資后甲公司可以派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營決策的制定。<tex>2\times18</tex>年1月1日。乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為4500萬元。取得投資時乙公司的固定資產(chǎn)公允價值為450萬元，賬面價值為300萬元，固定資產(chǎn)的預(yù)計尚可使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，按照年限平均法計提折舊；無形資產(chǎn)公允價值為15(萬元，賬面價值為75萬元，無形資產(chǎn)的預(yù)計尚可使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，按照直線法攤銷。乙公司其他資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相同。

1、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)1月從國外進口一批香水精，支付給國外的貨價98萬元、國外稅金8.9萬元、自己的采購代理人傭金1萬元、運抵我國海關(guān)前的運費和保險費15萬元(取得海關(guān)填發(fā)的增值稅專用繳款書)；(2)進口生產(chǎn)化妝品的機器設(shè)備一套，支付給國外的貨價13萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費2萬元（取得海關(guān)填發(fā)的海關(guān)繳款書）。香水精和機器設(shè)備均驗收入庫。(3)本月內(nèi)企業(yè)將進口香水精的80%生產(chǎn)加工為香水6800件，對外銷售6000件，取得含稅銷售額260萬元；(4)向消費者零售800件，取得含稅銷售額49萬元。已知：化妝品的進口關(guān)稅稅率40%、消費稅稅率15%，以上化妝品均為高檔化妝品；機器設(shè)備的進口關(guān)稅稅率20%根據(jù)上述資料，回答下列問題。<1>、計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。<2>、計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。<3>、計算該企業(yè)當月國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。<4>、計算該企業(yè)當月國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。

某上市公司2015年的利潤分配方案為向全體股東每10股派1元人民幣現(xiàn)金（含稅；扣稅后，QFII、RQFII以及持有股改限售股、首發(fā)限售股的個人和基金每10股派0.9元)；同時，以資本公積金向全體股東每10股轉(zhuǎn)增15股。股權(quán)登記日為2016年7月5日；除權(quán)除息日為2016年7月6日。2016年7月5日該股票的收盤價格為52.5元。請回答下列問題。(1)假如投資者A于2016年7月5日<tex>13:40</tex>買入該股票，則投資者A能參與此次利潤分配嗎？（2)假如投資者B于2016年7月6日<tex>9:40</tex>買入該股票，則投資者B能參與此次利潤分配嗎？（3）請計算2016年7月6日該股票的開盤參考價格是多少。(4)假如投資者C于2016年3月16日以每股35元的價格買入該股票1000股，并一直持有,那么截至2016年7月6日,其賬戶該股余額是多少？該投資者的每股平均成本是多少?