Q
甲公司為一般納稅人，2021年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）1日，購(gòu)入管理用不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30000元，增值稅稅額為3900元，支付運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅稅額900元。全部支出已用銀行存款支付。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。（2）2日，購(gòu)入生產(chǎn)用需要安裝的甲設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為250000元，增值稅稅額為32500元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。5日，企業(yè)進(jìn)行上述需要安裝設(shè)備的安裝，耗用材料2500元，用銀行存款支付安裝公司安裝費(fèi)3500元。7日，上述設(shè)備安裝完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用。（3）19日，現(xiàn)有一臺(tái)設(shè)備由于性能等原因決定提前報(bào)廢，原價(jià)為500000元，已提折舊450000元；報(bào)廢時(shí)的殘值變價(jià)收入為20000元，增值稅稅額2600元。報(bào)廢清理過程中發(fā)生自行清理費(fèi)用3500元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。
2021-12-12 22:16
2021-12-13 00:26
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1.借固定資產(chǎn) 30000%2B1000=31000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）3900%2B900=4800 貸銀行存款31000%2B4800=35800 ? 2.借在建工程250000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）32500 貸銀行存款 ? 借在建工程2500%2B3500=6000 貸原材料2500 銀行存款3500 ? 借固定資產(chǎn) 貸在建工程256000 ? 2.?借固定資產(chǎn)清理50000 累計(jì)折舊450000 貸固定資產(chǎn)500000 借銀行存款22600 貸固定資產(chǎn)清理20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）2600 ? 借固定資產(chǎn)清理3500 貸銀行存款3500 ? 借營(yíng)業(yè)外支出33500 貸固定資產(chǎn)清理50000%2B3500-20000=33500