我們公司是小規模納稅人 但是同時也有在開專票，不足起征點的時候 只收專票的稅費 普票部分是免稅的，這種情況下正常分錄是：借 未交增值稅 貸：銀行存款 貸：營業外收入-稅收減免 但是實際繳的錢一般比開票稅額要多幾分錢，做賬的時候是不是必須要把幾分錢差額體現出來？是不是就是：借：借 未交增值稅（賬上專票稅金）、營業外支出-賬稅差異額 貸：銀行存款 借：未交增值稅 貸：營業外收入-稅收減免？ 是不是必須這樣寫？吧0.05那一步寫出來/

我們公司是小規模納稅人 但是同時也有在開專票，不足起征點的時候 只收專票的稅費 普票部分是免稅的，這種情況下正常分錄是：借 未交增值稅 貸：銀行存款 貸：營業外收入-稅收減免 但是實際繳的錢一般比開票稅額要多幾分錢，做賬的時候是不是必須要把幾分錢差額體現出來？是不是就是：借：借 未交增值稅（賬上專票稅金）、營業外支出-賬稅差異額 貸：銀行存款 借：未交增值稅 貸：營業外收入-稅收減免？ 如果是對的 是不是必須要把差異金額寫出來 不寫的話行不行 還有就是減免稅額：借：未交增值稅 貸：營業外收入-稅收減免 之前（包括昨年）這步一直沒有做的話 能不能直接計入當期的營業外收入不

我們公司是小規模納稅人 但是同時也有在開專票，不足起征點的時候 只收專票的稅費 普票部分是免稅的，免稅部分分錄就該是： 借：未交增值稅 貸：營業外收入-稅收減免 但是之前（包括昨年）這步一直沒有做或者偶爾露做的話 能不能直接把現在還掛在賬上的數額直接計入當期的營業外收入？ 不能的話 怎么做賬才合適？

請問老師，這里我做完賬在結賬前，自動顯示的需生成的憑證，一點生成就是計提未交增值稅和附加稅的分錄了，我們是小規模公司，這個月全部開的普票，上個月有開3萬專票而已，不過一個季度沒有超30萬發票的，普票不用交稅，但我這里做成營業外收入，分錄怎么做？

小規模納稅人 減免稅額怎么做分錄？比如我們這季度開票9萬，借應收，貸主營業務收入，應交稅費應交增值稅銷項稅額，等月底時候銷項稅額直接轉到營業外收入嗎？從之前會計那里得到的去年末余額表應交增值稅減免稅額借方有余額，想問下這個科目里余額數字是從哪來的