小規模納稅人開票時借應收賬款，貸主營業務收入，應交稅費應交增值稅銷項稅額。在季度免30萬以內不用交稅，是不是在下月做分錄借應交稅費應交增值稅銷項稅額，貸營業外收入？還是有其他更好的方法？

老師好，公司是小規模企業。第四季收入不超過30萬元，免繳增值稅。原來會計做賬分錄如下，出現“應交稅費一級科目余額為0元”，但“應交稅費二級科目借貸雙方都出現余額2912.62元”，請問以下分錄正確？如不正確，怎么更正？ 12月開出銷項發票： 借：應收賬款-A公司10萬元 貸：主營業務收入97087.38 ????應交稅費-應交增值稅-銷項稅額2912.62 第四季度免稅： 借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額2912.62 貸：營業外收入-免稅收入2912.62

您好，老師！小規模納稅人不滿45萬，減免的增值稅怎么做賬？貸方是用銷項稅還是用稅額減免，下面分錄對嗎？下面寫的分錄里，前面是財務軟件帶的分錄，括號里是自己添加科目，用哪個合適，或者老師是否有更合適的科目？謝謝老師！ 收入: 借:應收賬款-**公司 貸:主營業務收入 應交稅-費應交增值稅-銷項稅額（稅額減免） 稅額減免 借:應交稅-費應交增值稅-銷項稅額（稅額減免） 貸:營業外收入-政府補助（稅額減免）

國家政策季度30萬以內免征增值稅，小規模納稅人：銷售時：借：銀行存款，貸：主營業務收入，貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 季度30萬以內免增值稅 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸：營業外收入-減免稅款 老師幫忙看看這么做分錄對嗎？不對的話怎么改正？

你好，小規模納稅人第1季度。普票的開票額不足10萬。增值稅減免的時候應做會計分錄。借記應交稅費，應交增值稅減免稅額。貸記營業外收入。在第1季度季末的時候。我看到還有一筆會計分錄為結轉增值稅。小規模的需要結轉嗎？