才可以一致剛才打錯了。

1.就是如果有以前年度損益調整，資產負債表的期末未分配利潤數值不等于期初未分配利潤+本年累計凈利潤是正確的吧？ 2.如果是匯算清繳補交所得稅，就可以直接做借：以前年度損益調整—所得稅費用 貸：應交稅費—應交所得稅 然后把以前年度損益調整結轉到未分配利潤，不需要更正財務報表對吧？ ；如果是上年度有差錯涉及損益類科目就要做相應以前年度損益調整分錄，需要補交或退所得稅的同時要更正已報的財務報表。我說的做賬調整分錄和是否更正財務報表是對的嗎？ 麻煩老師一一分開解答，謝謝

1是 2不需要 不修改 都是坐到當年 用以前年度損益調整做

1.老師，我做的分錄是對的吧？ 2.老師，如果是紅沖或漏記上年的收入也只需用以前年度損益調整做不需要更正財務報表嗎？是不是只需要更正匯算清繳表不需更正財務報表呢？

你這個分錄是正確的，可以的。

是的，是這么做的，是這么理解的。

如果過了十二月，但是在匯算清繳前發現上年錯誤是不是可以反結賬直接更正上年憑證？這樣除了所得稅需要在下年賬用以前年度損益調整，其他錯賬涉及的損益科目不需要用以前年度損益科目了，直接在當期更改了。這樣做對嗎？

不是的 這個就是跨年 就是過了12月份 20年12月份有業務，21年2月份發現錯誤 用以前年度損益調整 匯算清繳體現這個調整

老師的意思是說只要跨年不管是否已經進行匯算清繳都要用以前年度損益調整這個科目調整，只不過在匯算清繳前發現以前年度損益調整是直接體現在當年度財務報表中，而匯算清繳后發現，報表已報過的當時是期末未分配利潤=期初未分配利潤+本年累計凈利潤 ，等匯算清繳后發現上年錯誤就不需更正匯算年度財務報表，只需在下年度季報時體現期末未分配利潤=期初未分配利潤+本年累計凈利潤+/–以前年度損益，是這樣理解的嗎？

匯算清交之前發現有問題的，才用以前年度損益調整來做 調整以前年度有問題的損益類科目，然后在匯算清繳的時候再調整明細表里面填寫。

1.老師，能發下圖嗎？沒有填過這種調整表，比如上年少計收入的在哪里填？ 2.我說的意思是比如在上年十二月份后五月份匯算清繳前發現少計收入或者是五月份匯算清繳后才發現上年少計收入：這兩種情況是不是只要跨年不管是否已經進行匯算清繳都要用以前年度損益調整這個科目調整，只不過在匯算清繳前發現以前年度損益調整是直接體現在當年度財務報表中，而匯算清繳后發現，報表已報過的當時是期末未分配利潤=期初未分配利潤+本年累計凈利潤 ，等匯算清繳后發現上年錯誤就不需更正匯算年度財務報表，只需在下年度季報時體現期末未分配利潤=期初未分配利潤+本年累計凈利潤+/–以前年度損益，是這樣理解的嗎？

沒有圖片 你做著企業的帳嗎 做著去電子稅務局 我要查詢 稅費申報及繳納 找所得稅年報 納稅調整明細表 收入類 其他填寫稅收金額

第二個問題匯算清交之前發現有問題的，才用以前年度損益調整來做 調整以前年度有問題的損益類科目，然后在匯算清繳的時候再調整明細表里面填寫。

只要用了以前年度損益調整報表勾稽關系就不對。

匯算清繳之后發現上年賬的錯誤，賬務還有報表老師怎么處理？跟匯算清繳前發現處理方法不一樣嗎？

2.老師在匯算清繳報報表時，假如少計收入了，利潤表里面的主營業務收入總額仍然是少計的，主營業務收入不是直接加過少計之后的是嗎？少計的那部分體現在資產負債表里的未分配利潤，我說的正確嗎？

金額不大的做到今年 影響今年損益

不是 是的 但是是今年 增加今年期末為分配利潤

1.假如匯算清繳之后發現上年賬錯誤金額大的呢？賬務還有報表老師怎么處理？ 2.跟匯算清繳前發現處理方法不一樣嗎？ 3.2.老師在匯算清繳報報表時，假如少計收入了，利潤表里面的主營業務收入總額仍然是少計的，主營業務收入不是直接加過少計之后的是嗎？少計的那部分體現在資產負債表里的未分配利潤，我說的正確嗎？老師我這個問的是匯算清繳前發現錯誤的情況

1去稅務局修改之前的匯算清繳 之前的財務報表不管怎樣都不修改 之前的就那樣了 3是的 是的 是的

1.匯算清繳后發現，報表已報過的當時是期末未分配利潤=期初未分配利潤+本年累計凈利潤 ，等匯算清繳后發現上年錯誤就不需更正匯算年度財務報表，只需在下年度季報時體現期末未分配利潤=期初未分配利潤+本年累計凈利潤+/–以前年度損益，是這樣理解的嗎？ 2.如果少計或紅沖的收入金額小也計入到今年嗎？

1是的 2 匯算清繳之后發現的是

明白了，謝謝老師。 1.那個匯算清繳前調整收入是填在納稅調整明細表收入類調整第九行其他嗎？ 2.如果是銷售折扣、折讓、退回這種情況減少收入的賬務處理和報表處理也和上面所說匯算清繳前后處理方法相同是嗎？