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演示賬套

老師您好，這道題為什么不考慮遞延所得稅負(fù)債呢？不應(yīng)該是D嗎？

2021-08-13 10:03

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-08-13 10:05

您好，已考慮了遞延對(duì)所得稅費(fèi)用的影響。選項(xiàng)B正確：本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元(25 -20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)元，所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬(wàn)元，甲公司20×3年應(yīng)交所得稅=(210 -10 %2B 20 - 20) ×25% =50 （萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5 （萬(wàn)元），甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用=(210 -10 %2B20 -5/25%) ×25% %2B (25-20) =55 （萬(wàn)元）。

快賬用戶6329 追問(wèn) 2021-08-13 10:24

老師，這句話怎么推導(dǎo)出來(lái)的呢？

齊紅老師解答 2021-08-13 10:26

本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元(25 -20)，所以相應(yīng)的產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5/0.25稅率=20

快賬用戶6329 追問(wèn) 2021-08-13 10:37

老師，這個(gè)怎么理解啊

齊紅老師解答 2021-08-13 10:45

這題有個(gè)快速計(jì)算：　快速計(jì)算=210×25%%2B（－10＋20）×25%=55（萬(wàn)元）固定資產(chǎn)折舊影響損益的暫時(shí)性差異，在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)調(diào)整，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅，兩者對(duì)所得稅費(fèi)用的影響為一增一減，最終不影響所得稅費(fèi)用的總額

快賬用戶6329 追問(wèn) 2021-08-13 10:48

太廢腦子了，我緩緩啊

齊紅老師解答 2021-08-13 10:50

您好，麻煩先把這題終結(jié)了，不然這題卡著，老師沒(méi)法答別人的題，您等等可以重新發(fā)起提問(wèn)。

快賬用戶6329 追問(wèn) 2021-08-13 10:52

結(jié)束后還可以繼續(xù)提問(wèn)嗎

齊紅老師解答 2021-08-13 10:53

結(jié)束后可以重新發(fā)起提問(wèn)。