2，會(huì)計(jì)使用壽命不確定，會(huì)計(jì)上不計(jì)提攤銷

老師，這個(gè)需要寫分錄的呢

借，以前年度損益調(diào)整100 貸，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100 借，遞延所得稅資產(chǎn)25 貸，以前年度損益調(diào)整25 借，未分配利潤(rùn)75-7.5 盈余公積7.5 貸，以前年度損益調(diào)整75

借，累計(jì)攤銷120 貸，以前年度損益調(diào)整120 借，以前年度損益調(diào)整30 貸，應(yīng)交稅費(fèi)30 借，以前年度損益調(diào)整90 貸，盈余公積9 未分配利潤(rùn)81

借，未分配利潤(rùn)75-7.5 盈余公積7.5 貸，以前年度損益調(diào)整75 老師，這個(gè)分錄是不是數(shù)字寫錯(cuò)了

沒有寫錯(cuò)呀，就是75萬(wàn)的損益進(jìn)行調(diào)整啊。

老師，你好像沒有考慮企業(yè)所得稅哦

凈利潤(rùn)還要扣除企業(yè)所得稅呢

借，以前年度損益調(diào)整100 貸，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100 借，遞延所得稅資產(chǎn)25 貸，以前年度損益調(diào)整25 借，未分配利潤(rùn)75-7.5 盈余公積7.5 貸，以前年度損益調(diào)整75 這里沒有考慮企業(yè)所得稅嗎

我就是考慮了遞煙所得稅的問題的呀。

就是你本身多提了100的減值，這100的話有25的遞延所得稅呀，所以說凈利潤(rùn)的影響就是75。

老師，為什么對(duì)所得稅費(fèi)用沒有影響呀

有影響啊，以前年度損益25這個(gè)就是所得稅費(fèi)用 跨年了，用以前年度損益調(diào)整代替所得稅費(fèi)用

好的，謝謝