是不是比如固定資產5000會計折舊5年 年限長了 每月按83.3折舊 利潤大了所得稅就多交 而稅法折舊3年那么會計折舊每月按138.8折舊 年限短了 利潤小所得稅就少了 這樣會計上和稅法產生差異 所得稅負債 是這意思嗎？

嗯，可以這么去理解的。

那如果匯算清繳前 多計提折舊 已經匯算清繳完了也沒有申報一次性扣除， 后面怎么處理呢？

那就明年匯算再申報咯。

等明年申報可以嗎？ 每月有一次性加速折舊優惠表 需要填嗎？

一年報一次就行了。

去年沒報的怎么辦

沒報沒事呀，這個是優惠政策，你只要在優惠期內都可以享受的。

稅法上說次月折舊申報一次性扣除 跨年就不能享受優惠政策

我是把多計提沖回嗎

不能享受的部分多計提了不用處理，因為計提是會計處理的事情，扣除是稅務事情，不能抵扣的部分匯算做調整即可。

去年匯算清繳也沒有調整

那今年看下一并調整了。

好的老師 去年已經申報了就不更改了 我先沖回多余的 然后按會計上一般折舊按月折舊 等明年匯算清繳一并調整 您看這樣行不行？