老師 ，前兩天專管員要過去一趟：原因是公司收入少成本多，我們成立半年，2020年9月開始，是分公司，公司做民宿，就是三個公司的業務，我們稅務賬只有一家就是咨詢服務，就是公司收毛坯房裝修，然后運營出租出去，我們稅務賬這塊兒就是每單業務只收1000元服務費，這些款前期都是直接到總部一家裝修公司，我們本地還沒有裝修公司，所以走公戶轉賬的也只是到總部裝修公司公戶，我們稅務賬只是掛服務費收入和往來，轉賬的也只是個別客戶 大多數客戶都是刷POS到總部私卡，合同裝修也簽的總部，所以我們當地稅務賬只掛收入是一萬六，只有16單，人員工資社保5人，房租辦公費一共有13萬，專管員找我就是費用大，了解業務，說裝修這塊兒要報驗要給當地留稅，不然要稽核，總部總監讓我和專管員說的是會返給我們當地，總部只是代收，讓當地去交，我想了想感覺總監應該是應付專管員，因為裝修公司業務員工資人事關系在總部，費用走那邊，他轉回來我還不是要交所得稅，不過人工材料總部沒走賬，總部年前讓注銷分公司，注冊子公司，在上星期我已經把子公司注冊好了，準備稅務報到，現在出了這事，我要不要子公司報到前先跟分公司專管員打聲招呼，說我們有子公司，要注銷

老師，您好，現在有一個實務需要咨詢！具體業務：公司是建筑施工企業，3月份新增一項業務，買賣水泥，我公司向水泥廠買進水泥，然后，銷售給合作的施工單位，不是主營業務，我公司不存在庫存，水泥發貨由水泥廠直接運單施工單位。2021年4-5月31日，購進水泥，價款600萬元，已收到發票450萬元并付款（不含稅金額）。水泥已全部移交給施工單位，有移交清單，現在只收到施工單位226萬元，票已開。增值稅稅率13％，賬務都在6月份處理，現在賬務處理：1、購進水泥，收到發票并付款，借：其他業務成本 450萬 借：應交稅金/應交增值稅_進項稅 58.5萬 貸：銀行存款 508.5萬。2、水泥銷售給施工單位，收到226萬，借：銀行存款 226萬 貸：其他業務收入 200萬 貸：應交稅金/應交增值稅_銷項 26萬 ，現在出現，1成本與收入不匹配，2、未來開票部分，購進的也沒有入賬，銷售出去的也沒有入賬，請問：針對此業務怎么做賬？憑證如何出？

您好老師，我公司是運輸公司去年承接部隊運輸的業務，去年已根據實際運輸量開具發票并收到發票上數量金額均相等的運費，已全款打入公賬，現在部隊上說他們今年審計出去年噸位有誤差500元，不需要作廢去年發票重新開具，讓我們從公賬給他們退回該款項，注明是退去年多付運費，部隊也開具收據，這個該怎么賬務處理？

我們有個項目2019年就已經竣工結算,發票款項都兩清了,今年政府審計,審減了30多萬工程款,我們公司需要退還甲方多付的30多萬工程款,但是只跟我們開行政事業單位結算票據,上面注明了收多付工程款,金額30多萬，說發票不用操作了。我們這邊應該怎么賬務處理?如果我們公司自行將之前2019年開具的增值稅普通發票沖紅,我在今年把它整張沖紅，再按差額開一張正數。那我做賬是直接沖今年的收入，還是要調以前年度的賬和以前年度的企業所得稅申報表？(我公司今年收入5000多萬,需要紅沖30多萬收入)

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，原材料按實際成本核算。2021年5月份發生經濟交易或事項如下：（1）5日，購入原材料一批，增值稅專用發票上注明的價款為100000元，材料尚未到達，轉賬支票支付。（2）10日，收到5日購入的原材料并驗收入庫。同日，與運輸公司結清運輸費用，增值稅專用發票注明的運輸費用為5000元，款項已銀行存款付訖。（3）15日，購入需要安裝的生產設備一臺，設備已到達公司，尚未安裝。增值稅專用發票上注明的價款為30000元，款項尚未支付。（4）20日，購入農產品一批，農產品收購發票上注明的買價200.00元，規定的扣除率為9%，貨物尚未到達，價款已用庫存現金支付。（5）24日，企業管理部門委托外單位修理機器設備，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的修理費用為20000元，款項已用銀行存款支付。（6）24日，該公司購進一幢簡易辦公樓作為固定資產核算，并投入使用。已取得增值稅專用發票并經稅務機關認證，增值稅專用發票上注明的價款為1500000元，全部款項以銀行存款支付。不考慮其他相關因素。要求：根據以上資料編制相應的會計