我們單位是建筑公司一般納稅人2017年簽訂項目施工合同，期間項目負責人墊付成本費用200多萬，甲方一直未付款給我們公司，2020年12月31日收款244萬并要求我公司提供收入發票，2021年1月份項目負責人取回成本發票為2021年1月份發票200萬，請問老師，成本發票不是我公司付款，是項目負責人付款，我可以入賬嗎？資金流不一致可以入賬成本費用嗎？

老師們，我們是小規模企業，今年3月份成立的，小規模企業由老板另一個一般納稅人企業控股40%，另外老板和他兩個親戚共占60%，今年9月份簽訂了一個小項目，截止到現在給甲方開票45萬，成本費用合計下來是虧損的，但是項目工程款甲方還沒有都付完，預計到元月份2022年1月底竣工，這個項目的材料成本基本也就在今年這9-12月份，2022年1月份可能還會有幾萬的成本，據老板的預算是這個項目可以盈利50萬左右，但是我們這個項面上剛好一個跨年，明年若是把項目的總價開完再開155萬的發票（項目總造價200萬，今年已開45萬，這個月及今年不再開票），合同里也未規定必須按撥款一次性開票，所以我們就每個季度開45萬

甲公司一般納稅人2020年12月1日與客戶簽訂了一項工期為2年的建筑施合同。合同總金額300000元，預計合同總成本為200000元。有關資料如下:(1)2020年12月2日耗用原材料取得含稅專用發票成本63000元，2020年12月31日支付人工費32000元取得普通發票。都以銀行存款支付)，經專業測量師確定的完工程度為45%。2020年12月31日一次性收到客戶支付的工程款120000元，開具發票銷項發票120000元。(2)2021年4月30日，實際發生材料成本含稅金額79030元，并取得增值稅專用發票。(全部以銀行存款支付)，經專業測量師確定的完工程度為80%。(3)2021年7月30日實際發生人工成本31200元，取得增值稅普通發票(全部以銀行存款支付):2021年7月30日完工時一次性收到甲方支付的工程款180000元，開具銷項發票180000元。(聯合實際進項賬務處理)要求:(1)分別計算2020年和2021年度確認的工程收入和工程成本并編制會計分錄并(2)計算2021年7月應繳納增值稅及其附加稅。(假設本公司只有一個業務無其他進項和銷項)

甲公司一般納稅人2020年12月1日與客戶簽訂了一項工期為2年的建筑施合同。合同總金額300000元，預計合同總成本為200000元。有關資料如下:(1)2020年12月2日耗用原材料取得含稅專用發票成本63000元，2020年12月31日支付人工費32000元取得普通發票。都以銀行存款支付)，經專業測量師確定的完工程度為45%。2020年12月31日一次性收到客戶支付的工程款120000元，開具發票銷項發票120000元。(2)2021年4月30日，實際發生材料成本含稅金額79030元，并取得增值稅專用發票。(全部以銀行存款支付)，經專業測量師確定的完工程度為80%。(3)2021年7月30日實際發生人工成本31200元，取得增值稅普通發票(全部以銀行存款支付):2021年7月30日完工時一次性收到甲方支付的工程款180000元，開具銷項發票180000元。(聯合實際進項賬務處理)要求:(1)分別計算2020年和2021年度確認的工程收入和工程成本并編制會計分錄并(2)計算2021年7月應繳納增值稅及其附加稅。(假設本公司只有一個業務無其他進項和銷項)

【實訓3-1】乙公司為建筑工程企業，是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人核算方式。于2×20年11月與甲公司簽訂一項甲公司職工食堂建設施工合同，負責承建甲公司職工食堂合同工期15個月，自2×20年12月1日開始履行合同履約義務。合同收入200萬元，合同預計總成本160萬元。2×20年，預收合同款30萬元，2×21年收取合同進度款160萬元，余款在建造完成竣工驗收時收取。2×20發生合同成本40萬元，2×21年發生合同成本100萬元，2×22年1-2月發生合同成本20萬元，各年發生成本假定均以銀行存款支付。乙公司按年確認建造合同收入，采用投入法計量合同履約進度。收款時