、甲公司連續(xù)五年稅前補(bǔ)虧后2016年初“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”賬戶借方余額為60萬(wàn)元，2016年12月1日“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額70萬(wàn)。2016年12月該公司損益類賬戶結(jié)賬之前余額如下： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方 400000 營(yíng)業(yè)外收入 貸方 150000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借方 100000 管理費(fèi)用 借方 25000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 借方 2000 銷售費(fèi)用 借方 3000 資產(chǎn)減值損失 借方 10000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸方 2000 投資收益 借方 12000 【要求】： （1）編制12月份利潤(rùn)形成的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2016年12月的利潤(rùn)總額； （2）計(jì)算12月所得稅費(fèi)用,編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，已知所得稅稅率25%； （3）將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”賬戶；

3、甲公司連續(xù)五年稅前補(bǔ)虧后2016年初“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”賬戶借方余額為60萬(wàn)元，2016年12月1日“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額70萬(wàn)。2016年12月該公司損益類賬戶結(jié)賬之前余額如下： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方 400000 營(yíng)業(yè)外收入 貸方 150000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借方 100000 管理費(fèi)用 借方 25000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 借方 2000 銷售費(fèi)用 借方 3000 資產(chǎn)減值損失 借方 10000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸方 2000 投資收益 借方 12000 【要求】： （1）編制12月份利潤(rùn)形成的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2016年12月的利潤(rùn)總額； （2）計(jì)算12月所得稅費(fèi)用,編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，已知所得稅稅率25%； （3）將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”賬戶； （4）計(jì)算應(yīng)提的法定盈余公積金，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；

甲公司連續(xù)五年稅前補(bǔ)虧后2021年初“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”賬戶借方余額為60萬(wàn)元，2021年12月1日“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額70萬(wàn)。2021年12月該公司損益類賬戶結(jié)賬之前余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方 1 000 000其他業(yè)務(wù)收入 貸方 230 000營(yíng)業(yè)外收入 貸方 100 000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借方 300 000管理費(fèi)用 借方 14 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 借方 2 000銷售費(fèi)用 借方 3 000資產(chǎn)減值損失 借方 10 000公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸方 5 000 投資收益 借方 6 000【要求】：（1）編制12月份利潤(rùn)形成的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2021年12月的利潤(rùn)總額；（2）計(jì)算12月所得稅費(fèi)用,編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，已知所得稅稅率25%；（3）將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”賬戶；（4）計(jì)算應(yīng)提的法定盈余公積金，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；

大地有限責(zé)任公司20x2年12月月末損益類各賬戶期末余額為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方余額為400000，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借方余額為248000元，其他業(yè)務(wù)收入貸方余額為6000元，其他業(yè)務(wù)成本借方余額為5040元，營(yíng)業(yè)外收入貸方余額為41000元，稅金及附加借方余額為22876元，銷售費(fèi)用借方余額為24216元，管理費(fèi)用借方余額為36792元，財(cái)務(wù)費(fèi)用借方余額為5000元，營(yíng)業(yè)外支出借方余額為4830元。 要求： （1）月末，將各損益類賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶，并計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額； （2）已知企業(yè)適用的所得稅率為25%，計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用； （3）已知期初本年利潤(rùn)賬戶貸方余額為425000元，年末，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶至“利潤(rùn)分配”賬戶； （4）根據(jù)規(guī)定按本年稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積； （5）根據(jù)股東大會(huì)決議，按投資者出資比例向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn)200000元； （6）結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”各明細(xì)賬戶。

33.主觀題(15分)3、某企業(yè)2016年初“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”賬戶貸方余額為270萬(wàn)元。2016年年末有關(guān)賬戶余額，如表1-1所示。表1-12016年年末有關(guān)賬戶余額單位：萬(wàn)元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(貸方)5000其他業(yè)務(wù)收入(貸方)200營(yíng)業(yè)外收入(貸方)40投資收益(貸方)30公允價(jià)值變動(dòng)損益(借方)15主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(借方)2800其他業(yè)務(wù)成本(借方)100稅金及附加(借方)50銷售費(fèi)用(借方)30管理費(fèi)用(借方)120財(cái)務(wù)費(fèi)用(借方)25資產(chǎn)減值損失(借方)60營(yíng)業(yè)外支出(借方)70本企業(yè)所得稅稅率為25%，無(wú)納稅暫時(shí)性差異。要求：1.計(jì)算企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、所得稅費(fèi)用、凈利潤(rùn)，并結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬項(xiàng)。2.按當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%的比例計(jì)算提取法定盈余公積金。3.按當(dāng)年凈利潤(rùn)的5%的比例計(jì)算提取任意盈余公積金。4.按當(dāng)年凈利潤(rùn)15%的比例向股東分配現(xiàn)金股利。5.將有關(guān)賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶，計(jì)算年末未分配利潤(rùn)數(shù)額。