開出的發票的增值稅、附加稅、印花稅交過 。 企業所得稅沒有交過。

是做虧損，還是這個 匯算清繳這個之前就是0 申報，？

做虧損800元 。 現在2019年的賬快做完了，現在頭疼問題是開的發票是2019年12月開的，進貨發票（成本發票）2020年12月開的 。成本如何記賬？

不是做嗎，有沒有差額，有沒有多做，這個沒有多做，沒有差額發票直接貼后就可以

成本有沒有多做這個，

沒有多做情況，問題就是2020年開的發票放2019年的賬里做還是怎么做？

有人說2019年的先做暫估成本，然后2020年做賬調整，到底怎么做最合理？

有人說2019年的先做暫估成本，然后2020年做賬調整，到底怎么做最合理？ 這樣是最合理，但是你這個現在年報和你新出是不是對上的，

19年年報和i這個賬上利潤是不是有出入這個，利潤總額，需要去更正申報，你這個暫估沒有差額不需要調整，你現在是需要去補賬了，那這個對應 就不需要調整，直接發票貼后面就可以，

那暫估對應之前沒有發票，你現在都是有發票了

2020年開的成本發票直接用2019年做賬嗎，

還有這個原則是20年5,31號之前沒有取得發票你暫估需要納稅調增，后面取得發票再去納稅調減，但是你這個現在都沒有調，所以我建議你直接按發票實際做就可以，之后發票貼后面算了，這樣和申報不一樣直接去更正

是的，是的，是的，但是需要這個對應之前白條對應貼后面，證明是19年才可以，

意思是不能就一張發票，別的都沒有，送貨單，發貨單，你們入庫單還是需要是19年的，合同等資料

嗯 。哪進項稅如何處理呢

之前這個單獨做借應交稅費-待認證進項稅額掛著

你可以19年不含稅部分做借xx 貸應付賬款或者是其他應付款，20年做，借進項稅額 貸應付賬款或者是其他應付款

跨年成本發票記賬有沒有有關文件

你這個是特殊和一般不一樣， 國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告 國家稅務總局公告2011年第34號 ? 六、關于企業提供有效憑證時間問題 　　企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。 ?

那是跨年做19年做20年，這個掛以前年度損益調整，但是這個是之前年報就和賬上就對上這種

6901 以前年度損益調整 一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。 二、以前年度損益調整的主要賬務處理。 （一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。 （二）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。 （三）經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配—— 未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。 三、本科目結轉后應無余額。

具體文件沒有這個，