東方水城成立于2008年6月6日，是某市一家專門經營桑拿、游泳，歌廳游戲，游藝的私營娛樂企業。2020年2月，該企業向當地主管稅務機關報送了2019年企業所得稅年度納稅申報表等相關納稅資料。企業2019年全年財務收支及納稅資料如下。 （1）取得門票收入150萬元，會員卡費收入100萬元，點歌費收入50萬元，提供小食品收入30萬元，煙酒飲料收入70萬元。（2）成本費用220萬元。（3）期間費用108.5萬元，其中以經營租賃方式租入的固定資產折舊2萬元，利息支出40萬元（金融機構同期同類貸款利息為25萬元）;為答謝單位客戶免費發出門票，價值5萬元，未計收入，而與之對應的成本費用2萬元已列支。 （4）稅金及附加71.5萬元，其中增值稅65萬元（150+50+100）×20%+（30+70）×5%，城市維護建設稅4.55萬元（65×7%），教育費附加1.95萬元（65×3%）.根據上述資料，企業計算的應納稅所得額為0（150+100+50+30+70-220-108.5-71.5）最后企業進行零納稅申報。東方水城在稅款計算上有什么問題請給予指出，并計算2019年實際應納企業所得稅稅額。

計算題資料1：某工業企業，從業人員95人，資產總額為2800萬元，2019年度相關生產經營業務如下（1）當年銷售產品收入700萬元，對外提供培訓收入120萬元。國債利息收入250萬元、取得對境內居民企業的投資收益100萬元;（2）全年產品銷售成本為550萬元;（3）全年發生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息（4）管理費用共計98萬元，銷售費用共計50萬元，其中列支的廣告費、業務宣傳費30萬元;（5）營業外支出中通過政府部門向貧困地區捐款40萬元，稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金2.73萬元（6）稅金及附加20萬元（7）上年廣告宣傳費超支20萬元。依上述資料，該2019年企業應繳納的企業所得稅為（）萬

2017年某企業應納稅所得額為－10萬元，2018年應納稅所得額為－15萬元。2019年的有關經營情況如下2017年某企業應納稅所得額為-10萬元，2018年應納稅所得額為-15萬元。2019年的有關經營情況如下全年實現產品銷售收入5030萬元，固定資產盤盈收入20萬元,取得國家發行的國債利息收入20萬元;2019年結轉產品銷售成本3000萬元;繳納增值稅90萬元,消費稅110萬元城市維護建設稅14萬元,教育費附加6萬元;發生產品銷售費用250萬元(其中廣告費用150萬元);發生財務費用12萬元(其中，因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元);發生管理費用802萬元;發生營業外支出70萬元(其中，因排污不當被環保部門罰款1萬元，通過當地政府部門向農村某小學捐款20萬元);全年已提取未使用的職工教育經費2萬元。根據上述資料按下列步驟計算2019年該廠應繳納的企業所得稅

某市家用電器生產企業為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。2021年度發生相關業務如下： (1）銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育費附加60萬元。 (2）發生銷售費用1000萬元，其中廣告費用800萬元。發生財務費用200萬元，其中支付向管理企業借款2000萬元，一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%)；發生管理費用1100萬元，其中用于新產品、新エ藝研制而實際支出的研究開發費用200萬元。 (3)2019年度、2020年度經稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元。 要求：根據上述資料，計算有關納稅事項。 計算： 1．計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用。2．計算應納稅所得額時準予扣除的財務費用。 3．計算應納稅所得額時準予扣除的管理費用。 4.2019年度、2020年度經稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元能否稅前扣除。 5．計算該企業2021年度企業應納稅所得額。 ．計算該企業2021年度實際應納的企業所得稅。

2、甲公司是一家機械制造企業，為居民企業。2019年發生以下業務: (1)全年取得不含稅產品銷售收入為4400萬元，發生產品銷售成本1800萬元;不含稅其他業務收入100萬元，其他業務成本65萬元; (2)投資收益200萬元，其中直接投資其他居民企業的權益性收益160萬元(已在投資方所在地按20%的稅率繳納了企業所得稅)，購買國債的利息收入40萬元; (3)繳納各種稅金及附加320萬元，其中增值稅260萬元; (4)發生管理費用235萬元;發生銷售費用1450萬元，其中廣告費和業務宜傳費為1400萬元;發生財務費用240萬元; (5)取得營業外收入60萬元;發生營業外支出70萬元，其中含合同違約金20萬元。要求:根據上述資料，計算: 1、2019年度會計利潤。 2、所得稅前允許扣除的期間費用。 3、投資收益納稅調整金額。 4、2019年度企業所得稅應納稅所得額。 5、2019年度應繳納的企業所得稅。