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演示賬套

某市家用電器生產企業為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。2021年度發生相關業務如下： (1）銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育費附加60萬元。 (2）發生銷售費用1000萬元，其中廣告費用800萬元。發生財務費用200萬元，其中支付向管理企業借款2000萬元，一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%)；發生管理費用1100萬元，其中用于新產品、新エ藝研制而實際支出的研究開發費用200萬元。 (3)2019年度、2020年度經稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元。要求：根據上述資料，計算有關納稅事項。計算： 1．計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用。2．計算應納稅所得額時準予扣除的財務費用。 3．計算應納稅所得額時準予扣除的管理費用。 4.2019年度、2020年度經稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元能否稅前扣除。 5．計算該企業2021年度企業應納稅所得額。．計算該企業2021年度實際應納的企業所得稅。

2022-06-20 15:00

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-06-20 15:24

1廣告費扣除限額8000*0.15=1200全部扣除銷售的扣除 1000 2.財務費用納稅調增160-2000*0.06=40 財務費用可以扣除200-160+120=160 3新產品研發加計扣除100%納稅調減200 管理費扣除1100-200=900

齊紅老師解答 2022-06-20 15:24

4.2019年度、2020年度經稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元能稅前扣除。

齊紅老師解答 2022-06-20 15:26

5．計算該企業2021年度企業應納稅所得額會計利潤的計算 8000+240-5100-60-1000-200-1100=780 應納稅所得額是 780-30+40-200-70-40=480 應交企業所得稅480*0.25=120

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