年度匯算清繳的時(shí)候，應(yīng)付職工薪酬調(diào)整表A105050中，填寫工資福利費(fèi)這些項(xiàng)目的時(shí)候。屬于在建工程的人員工資和福利費(fèi)填不填在，賬載金額，實(shí)際金額和稅收金額中？我看有的說不能填入稅收金額進(jìn)行稅前扣除，我們公司在建工程的人員工資很大，也都按時(shí)發(fā)放繳納個(gè)稅，如果不能稅前扣除需要調(diào)增這部分很大。我們企業(yè)應(yīng)付職工薪酬對(duì)應(yīng)的三個(gè)科目是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，管理費(fèi)用，在建工程。我們屬于服務(wù)類企業(yè)，但是有在建工程比較特殊。我們計(jì)入在建工程的人員工資是總公司建設(shè)的快竣工的時(shí)候我們派人進(jìn)去服務(wù)，我們屬于分公司。將來我們的在建工程結(jié)轉(zhuǎn)給總公司。

老師，支付員工宿舍房租，可以不放職工福利費(fèi)嗎，我們公司有幾個(gè)宿舍，每個(gè)月房租都有二萬(wàn)多，如果放福利費(fèi)，我們福利費(fèi)要超出工資總額很多，就要納稅調(diào)增很多。因?yàn)槲覀兛偣景l(fā)放工資每個(gè)月只有十多萬(wàn)，另外一部分人工資在分公司發(fā)放，但分公司員工報(bào)銷都是在走總公司，分公司只是日常發(fā)工資，其余業(yè)務(wù)都在總公司

1. 22.1月，員工關(guān)系全部轉(zhuǎn)到了勞務(wù)公司，由勞務(wù)公司跟員工簽合同，我們每月支付相應(yīng)工資，由勞務(wù)代發(fā)。原先租入的員工宿舍是無償使用的，發(fā)票來了之后做在了應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)下，那現(xiàn)在員工全部轉(zhuǎn)走了，這部分是否也需要調(diào)整？ 2. 例如宿舍的租期是從21.10.20-22.10.20，發(fā)票在12月來的，我在12月收到發(fā)票一次性攤銷了兩個(gè)月的，這樣可不可以？

4.分錄題二、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售和購(gòu)買商品適用的增值稅稅率為13%，2020年2月份發(fā)生的與職工薪酬有關(guān)的事項(xiàng)如下：（1）2月1日，支付本月職工宿舍的租金20萬(wàn)元，該宿舍為免費(fèi)提供給生產(chǎn)人員福利。（2）2月3日，公司銷售部分發(fā)生固定資產(chǎn)修理費(fèi)1萬(wàn)元，全部為修理工人的職工薪酬。（3）2月15日，實(shí)際發(fā)放工資總額為58萬(wàn)元，其中生產(chǎn)人員工資23萬(wàn)元，管理人員工資15萬(wàn)元，銷售人員工資5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)人員工資5萬(wàn)元，在建工程人員工資10萬(wàn)元。（4）2月20日，支付辭退人員福利費(fèi)3萬(wàn)元。（5）2月21日，將公司自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)給公司管理人員，該批產(chǎn)品成本為6萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為8萬(wàn)元。（6）2月23日，為職工墊付醫(yī)藥費(fèi)1萬(wàn)元，支付行政管理人員差旅費(fèi)3萬(wàn)元。

紅星公司2019年7月有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下:(1)按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資100萬(wàn)元車間管理人員工資20萬(wàn)元，總部管理人員工資30萬(wàn)元，專設(shè)銷售部門人員工資10萬(wàn)元，在建工程人員工資5萬(wàn)元，內(nèi)部開發(fā)人員工資35萬(wàn)元(符合資本化條件)。(2)按照所在地政府規(guī)定，按照工資總額的10%12%，2%和10.5%計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。(3)根據(jù)2018年實(shí)際發(fā)放的職工福利情況，公司預(yù)計(jì)2008年應(yīng)承擔(dān)職工福利費(fèi)義務(wù)金額為工資總額的4%;(4)按照工資總額的2%和2.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。(5)為總部部門經(jīng)理級(jí)別以上職工每人提供一輛汽車免費(fèi)使用，該公司總部共有部門經(jīng)理以上職工10名，假定每輛汽車每月計(jì)提折舊0.2萬(wàn)元;(6)該公司為6名副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓免費(fèi)使用，每套月租金2萬(wàn)元，按月以銀行存款支付。要求:(1)計(jì)算各項(xiàng)職工薪酬。(2)編制會(huì)計(jì)分錄