請問下，小規(guī)模納稅人，19年度的附加稅計提多了，今年一月紅字沖減錯了，按照，借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費（城建稅，教育附加，地方教育附加，水利建設(shè)）這樣做了，20年每月計提的稅金及附加也有減免又陸續(xù)沖減，導(dǎo)致利潤表稅金及附加本年累計是負(fù)數(shù)，我該怎么重新做一個年初沖減的分錄呢，沒有以前年度損益調(diào)整科目。

老師，請教下，這個肖哲老師的視頻課里講到印花稅因為是當(dāng)月繳納，所以可以不用計提，直接繳納是借應(yīng)交稅費印花稅，貸銀行存款，但是印花稅其實屬于稅金及附加科目的，稅金及附加月末需轉(zhuǎn)入本年利潤，如果印花稅不通過稅金及附加歸集，那么不就是只交了錢減少了資產(chǎn)，而沒有進(jìn)行所得稅稅前扣除嗎？這樣理解對嗎？

增值稅附加稅那些，以9月為例，9月末計提了本月，但是9月初繳納了8月的，因為每個月增值稅金額不一樣，這樣不就導(dǎo)致，未交增值稅教育費附加城建稅這些科目期末都有余額嗎？稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤了，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表都沒有這些科目，這個體現(xiàn)在哪里了？

老師您好，我是一般納稅人，七月份計提了附加稅之后在8月繳納的時候發(fā)現(xiàn)免稅，然后我在8月做了紅字分錄沖減了附加稅，問題來了，第三季度的報表里面，營業(yè)稅金及附加這一欄，因為8月憑證結(jié)轉(zhuǎn)損益的時候就有了貸方負(fù)數(shù)，所以導(dǎo)致第三季度本期的教育費附加這一欄金額對不上本月實際的教育費附加，這怎么辦呢？第三季度報表這樣正確嗎？

那個調(diào)賬，比如2020年3月發(fā)票2019年少記了一筆收入，分錄用以前年度損益調(diào)整這個科目，分錄在2020年3月補記，為了讓這個資產(chǎn)負(fù)債表的金額和利潤表里凈資產(chǎn)金額相等，讓那個軟件員可以調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表里應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅的期末數(shù)，應(yīng)收賬款的期末數(shù)，使得資產(chǎn)負(fù)責(zé)表和利潤表的金額相等，但是這個分錄是做在2020年的，2020年的應(yīng)收賬款就增加了啊，2020年也增加了啊，是不是重了啊