我不太懂，為啥以前年度未彌補(bǔ)虧損在算遞延資產(chǎn)時是減去呢？他不是應(yīng)該是可抵扣暫時性差異，增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？而且利潤總額也是減去呢？

這道題目在計算應(yīng)交所得稅時候以前年度未彌補(bǔ)180萬減去了，然后在遞延所得稅時候也減了個100 是不是因為在當(dāng)期抵扣了，所以減掉，然后在遞延所得稅那里因為已經(jīng)當(dāng)期抵扣了，所以相當(dāng)于轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)

甲公司在2×18年度的會計利潤和應(yīng)納稅 所得額均為-800萬元,按照稅法規(guī)定允 許用以后5年稅前利潤彌補(bǔ)虧損。甲公 司預(yù)計2×19至2×21年不考慮彌補(bǔ)虧損 的每年應(yīng)納稅所得額分別為200萬元, 300萬 ,360萬元,假設(shè)適用的所得稅 稅率始終為25%,且每年均按預(yù)期實現(xiàn) 目標(biāo)利潤,無其他暫時性差異。則甲公 司2×21年有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理 正確的是() A.遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為75萬元 B.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為75萬元 C.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為 D.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為90萬元 老師這題啥意思

題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元(系2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生)。甲公司2×14年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬元，減值測試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬元，減值測試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產(chǎn)”期末余額=(期初余額30/15%+本期發(fā)生額100)×25%=75(萬元)。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬元） 請問：所得稅稅率變動時，遞延所得稅使用暫時性差異預(yù)計未來轉(zhuǎn)回期稅率，該轉(zhuǎn)回期是指遞延所得稅產(chǎn)生期間的次年稅率還是最新變動稅率呢？上題：2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產(chǎn)余額30萬元為什么沒有按2014年變動的稅率25%重新計算呢？

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計算的應(yīng)交所得稅為1200萬元，期末通過對比，確定應(yīng)納稅暫時性差異為2000萬元，可抵扣暫時性差異為1500萬元，上述暫時性差異均與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項無關(guān)，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為450萬元。要求：計算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費用，并作出有關(guān)的會計分錄。