我們有個項目2019年就已經竣工結算,發(fā)票款項都兩清了,今年政府審計,審減了30多萬工程款,我們公司需要退還甲方多付的30多萬工程款,但是只跟我們開行政事業(yè)單位結算票據(jù),上面注明了收多付工程款,金額30多萬，說發(fā)票不用操作了。我們這邊應該怎么賬務處理?如果我們公司自行將之前2019年開具的增值稅普通發(fā)票沖紅,我在今年把它整張沖紅，再按差額開一張正數(shù)。那我做賬是直接沖今年的收入，還是要調以前年度的賬和以前年度的企業(yè)所得稅申報表？(我公司今年收入5000多萬,需要紅沖30多萬收入)

2.計算題（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2019年12月發(fā)生如下相關經濟業(yè)務：（1）1日，接受乙公司委托為其提供技術咨詢服務，簽訂一項服務期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務合同。合同簽訂時收取合同價款10萬元，其余款項于服務期滿時一次收取。截止12月31日，甲公司履行合同實際發(fā)生勞務成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發(fā)生勞務成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。（2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當日收到該批商品并驗收入庫。12日，收到丙公司支付的全部款項。（3）20日，收到丙公司退回當月所購商品中有質量問題的商品，其成本3.6萬元。甲公司于當日支付退貨款5萬元，增值稅稅額0.65萬元，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），退回商品已驗收入庫。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）上一題2/4答題卡

2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展裝修和商品銷售業(yè)務，適用的增值稅稅率分別為9%和13%，2020年12月發(fā)生如下相關經濟業(yè)務：(1)1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期5個月的裝修合同，合同約定裝修價款為20萬元.增值稅稅額為0.9萬元.合同簽訂時收取合同價款10萬元。其余款項于服務期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發(fā)生勞務成本2萬元(均為裝修人員薪酬)，估計還將發(fā)生勞務成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定.(2)5日，采用托收承付結算方式向丙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元.實際成本為800萬元.為客戶代墊運輸費5萬元(不考慮增值稅)，全部款項已辦妥托收手續(xù)。(3)20日.丁公司因產品質量問題退回M商品10件.該產品為上月采用現(xiàn)銷方式售出并已確認收入，其單價為2.5萬元(不含增值稅)、成本為2萬元.甲公司已向丁公司開具了增值稅紅字發(fā)票，并簽發(fā)了一張面值為28.25萬元、期限為1個的銀行承兌匯票.退回的產品已入庫.要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，做出每小題相關分錄。(答案中的金額單位用

2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展裝修和商品銷售業(yè)務，適用的增值稅稅率分別為9%6和13%，2020年12月發(fā)生如下相關經濟業(yè)務(1)1日、甲公司與乙公司簽訂一項為期5個月的裝修合同，合同約定裝修價款為20萬元、增值稅稅額為0.9萬元。合同簽訂時收取合同價款10萬元，其余款項于服務期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發(fā)生勞務成本2萬元(均為裝修人員薪酬)。估計還將發(fā)生勞務成本8萬元、履約進度按時間的進度能夠合理確定。(2)5日，采用托收承付結算方式向公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元。實際成本為800萬元，為客戶代運輸費5萬元(不考慮增值稅)，全部款項已辦要托收手續(xù)。(3)20日、丁公司因產品質量問題退回M商品10件。該產品為上月采用現(xiàn)銷方式售出并已確認收人、其單價為2.5萬元(不含增值稅)、成本為2萬元。甲公司已向丁公司開具了增值稅紅字發(fā)票，并簽發(fā)了一張面值為28.25萬元、期限為1個居的銀行承兌匯票。退回的產品已入庫。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，做出每小題相關分錄。(答案中的金額單位用

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率為16%，2019年發(fā)生相關的業(yè)務如下：（1）3月2日，將一批商品出售給A公司，該批商品的標價為200萬元，成本為150萬元，甲公司給予A公司10%的商業(yè)折扣，甲公司按折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票。同時根據(jù)合同約定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30（計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。A公司于3月18日將扣除現(xiàn)金折扣后的金額支付給甲公司。（2）5月9日，甲公司將一批商品交于B公司進行代銷，該批商品的成本為80萬元，與B公司委托結算價款為100萬元（不含增值稅）。同時按結算價款的5%向B公司支付代銷手續(xù)費。（3）8月1日，甲公司將自行研發(fā)的一項非專利技術使用權出租給C公司2年且不提供后續(xù)服務，根據(jù)合同約定C公司一次性支付非專利技術使用費24萬元（不含增值稅，增值稅稅率為6%）。甲公司當日收到租賃費和增值稅。（4）10月22日，甲公司上年銷售給乙公司一批商品被退回，甲公司在2018年已經確認收入，商品已驗收入庫，根據(jù)合同約定退貨符合規(guī)定。甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額為16萬元。已知該批貨物的成本為6