A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元,該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產期初借方余額為40萬元,遞延所得稅負債期初貸方余額為50萬元2019年發生的有關交易和事項中,會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產,成本3000萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計處理按年數總和法計提折舊,稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。(2)向關聯企業捐贈現金1000萬元。假定按照稅法規定,企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除(3)當年度發生研究開發費用2100萬元,未形成無形資產。(研發費用加計75%)(4)違反環保法規定應支付罰款500萬元。(5)期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。(6)當期取得的交易性金融資產,投資成本2800萬元,資產負債表日的公允價值3250萬元期末資產、負債項目的暫時性差異,除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算2019年度當期應交所得稅,并編制會計分錄。6分(2)計算出遞延所得稅

華僑公司 2019 年度利潤表中的利潤總額為 1000 萬，適用的所得稅率是 25%。假設遞延所 得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額，與所得稅核算的有關情況如下: (1)公益性捐贈 100 萬。 (2)當年發生研究開發費用 1000 萬元，未形成無形資產成本。(按照 75%加計扣除) (3)當年取得的交易性金融資產，投資成本 2000 萬元，資產負債表日的公允價值 2250 萬元。 (4)環保罰款 200 萬元。 (5)預收賬款 300 萬元，按照稅法規定該預收賬款需要計入當期應納稅所得額。 (6)當期固定資產的賬面價值 960 萬元，計稅基礎 1080 萬元，原因是會計折舊 240 萬元， 稅法折舊 120 萬元。

16.A公司所得稅稅率25%2019年有關資料如下：1）年初遞延所得稅資產余額為37.5萬元，年初遞延所得稅負債余額為02）本年度實現利潤總額500萬元，其中取得國債利息所得20萬元，因發生違法經營被罰款20萬元，工資等超過計稅標準50萬元3）年末資產負債表中存貨金額60萬元，本年轉回存貨跌價準備70萬元，計稅基礎80萬元4）年末資產負債表中固定資產價值120萬元，其中本年計提固定資產減值準備50萬元（年初減值準備為0），計稅基礎170萬元5）年末資產負債表中預計負債30萬元，屬于計提產品保修費用30萬元6）取得交易性金融資產成本118萬元，期末公允價值138萬元計算所得稅費用，編制分錄

遞延所得稅負債期初余額為300萬元，其中,因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元;遞延所得稅資產期初余額為200萬元。2x21年度，華聯公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項(1)本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。(2)向關聯企業捐贈現金300萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除(3)期末確認交易性金融資產公允價值變動收益500萬元。(4)期末確認其他債權投資公允價值變動收益150萬元。(5)當期支付產品保修費用80萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。(6)違反環保法有關規定支付罰款600萬元。(7)期末計提存貨跌價準備和無形資產減值準備各200萬元。2x21年度利潤總額8900萬元，所得稅率25%。計算應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅、所得稅費用

資料：甲公司2×18年稅前會計利潤為156萬元，所得稅稅率為25%，對所得稅核算采用資產負債表債務法，年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均為零，當年發生如下與稅法相關的業務：（1）罰沒支出10萬元：2）國債利息收入6萬元：￠3）2×18年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為200萬元，界定為交易性金融資產，年末該股票的公允價值為230萬元。（4）某銷售部門用的固定資產自2×17年初開始計提折舊，原價為200萬元，假定無殘值，會計上采用4年期、年數總和法提取折1日，稅法上則采取5年期直線法計提折舊。（5）2×18年初甲公司開始自行研制某專利權，歷時6個月研究成功投入使用，于2×18年7月1日達到預計可使用狀態，會計上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權在自行研發中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發費用，假定此開發費用按新會計準則均符合資本化條件。另發生注冊費、律師費100萬元。稅法未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除：形成無形資產的，按照無形資產成本的1