16.A公司所得稅稅率25%2019年有關資料如下：1）年初遞延所得稅資產余額為37.5萬元，年初遞延所得稅負債余額為02）本年度實現利潤總額500萬元，其中取得國債利息所得20萬元，因發生違法經營被罰款20萬元，工資等超過計稅標準50萬元3）年末資產負債表中存貨金額60萬元，本年轉回存貨跌價準備70萬元，計稅基礎80萬元4）年末資產負債表中固定資產價值120萬元，其中本年計提固定資產減值準備50萬元（年初減值準備為0），計稅基礎170萬元5）年末資產負債表中預計負債30萬元，屬于計提產品保修費用30萬元6）取得交易性金融資產成本118萬元，期末公允價值138萬元計算所得稅費用，編制分錄

華僑公司2019年度利潤表中的利潤總數為1000萬元，該公司適用的企業所得稅稅率為25%。公司的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算的有關情況如下： （1） 公益性損贈100萬元 （2） 當年發生研究開發費用1 000萬元，末形成資產成本。 （3） 當期取得的交易性金融資產，投資成本2000萬元，資產負債表日的公允價值2250萬元。 （4） 環保罰款200萬元。 （5） 期末對存貨計提了500萬元的存貨跌價準備。 （6） 2019年年末資產負債表相關項目金額及其計稅基礎數據見表1 表1 華僑公司2019年年末資產負債表項目金額及其計稅基礎 （單位：萬元） 項目 賬面價值 計稅基礎 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 存貨 1 000 1500 500 交易性金融資產 2 250 2000 250 固定資產原價 1 200 1200 累計折舊 240 120 固定資產減值準備 0 0 固定資產賬面值 960 1080 120 預計負債 0 0 總計 250 620 根據所給資料，計算企業進行2019年末企業所得稅費用并做出相應的會計處理。

某企業2x18年“遞延所得稅資產”年初余額為0，“遞延所得稅負債”年初余額為0。本年度持有的成本為60萬元的其他權益工具投資年末公允價值為40萬元；本年資產負債表中“存貨”項目的報告價值為70萬元，當年計提存貨跌價準備10萬元；稅前會計利潤為90萬元。所得稅稅率為25％。其他資料略。 要求：根據上述資料，計算如下項目（金額單位：萬元）： （1）2x18年應交所得稅； （2）2x18年年末可抵扣暫時性差異； （3）2x18年資產負債表中“遞延所得稅資產”項目的“期末數”； （4）2x18年度利潤表中的“凈利潤”。

某企業2×18年“遞延所得稅資產”年初余額為0,“遞延所得稅負債”年初余額為0。本年度持有的成本為60萬元的其他權益工具投資年末公允價值為40萬元;本年資產負債表中“存貨”項目的報告價值為70萬元,當年計提存貨跌價準備10萬元;稅前會計利潤為90萬元。所得稅稅率為25%。其他資料略。要求:根據上述資料,計算如下項目(金額單位:萬元):(1)2×18年應交所得稅;(2)2×18年年末可抵扣暫時性差異；(3)2×18年資產負債表中“遞延所得稅資產”項目的“期末數”;(4)2×18年度利潤表中的“凈利潤”。

某企業2×18年“遞延所得稅資產”年初余額為0,“遞延所得稅負債”年初余額為0。本年度持有的成本為60萬元的其他權益工具投資年末公允價值為40萬元;本年資產負債表中“存貨”項目的報告價值為70萬元,當年計提存貨跌價準備10萬元;稅前會計利潤為90萬元。所得稅稅率為25%。其他資料略。要求:根據上述資料,計算如下項目(金額單位:萬元):(1)2×18年應交所得稅;(2)2×18年年末可抵扣暫時性差異；(3)2×18年資產負債表中“遞延所得稅資產”項目的“期末數”;(4)2×18年度利潤表中的“凈利潤”。