老師您好，請教一下，本月國內銷售產品開了500萬元發票，銷項稅為：65萬元，出口銷售開票開了200萬元，銷項稅為26萬元，本月進項共計是60萬元，那我這個月在認證發票，報稅時，我怎么把這個60萬元的進項分攤給這個國內跟出口對應的銷項稅呢，供應商給我們開的采購發票，沒有區分內銷采購原材料跟出口采購原材料發票，全都打包一起開具了，
對于這種進項稅額無法準確劃分用于內銷和出口項目的情況，可按以下一般方法進行分攤計算： 計算不得抵扣的進項稅額 不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額 ×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額 %2B 免征增值稅項目銷售額）÷ 當期全部銷售額 假設出口業務是免稅的（常見情況，若不是免稅而是適用零稅率等其他情況，計算邏輯會有調整），這里當期簡易計稅方法計稅項目銷售額為 0，免征增值稅項目銷售額為出口銷售額 200 萬元，當期全部銷售額 = 國內銷售銷售額 500 萬元 %2B 出口銷售額 200 萬元 = 700 萬元，當期無法劃分的全部進項稅額為 60 萬元。 則不得抵扣的進項稅額 = 60×200÷700 ≈ 17.14（萬元） 計算可抵扣的進項稅額 可抵扣的進項稅額 = 當期無法劃分的全部進項稅額 - 不得抵扣的進項稅額 = 60 - 17.14 = 42.86（萬元） 這 42.86 萬元可用于抵扣國內銷售業務產生的銷項稅額，而 17.14 萬元不得抵扣，需要做進項稅額轉出處理，會計分錄為： 借：主營業務成本 17.14 貸：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額轉出） 17.14 在報稅時，將可抵扣的進項稅額 42.86 萬元填入增值稅納稅申報表相應的進項稅額欄次，用于抵扣國內銷售的銷項稅額 65 萬元；將不得抵扣已轉出的 17.14 萬元在申報表中體現進項稅額轉出情況。
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老師好！你把這題步驟算給我看下吧？某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13％，退稅稅率為10％。2019年7月有關經營業務為：購買原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期期末留抵稅款20萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實耗法計算的免稅進口料件價格100萬元。則該公司當期的應退稅額為（?。┤f元。
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某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產經營如下：（1）免稅進口料件一批，支付國外買價600萬元、運抵我國口岸錢的運輸費用、保險費等80萬元，該料件進口關稅稅率15%，料件已近入庫（注：關稅暫不減免）；（2）出口貨物取得銷售額1000萬元；內銷貨物800件，開具普通發票，取得含稅銷售額300萬元；將與內銷貨物相同的自產貨物200件用于本企業基本建設工程，貨物已經移送。 (3)購進原材料一批，取得專用發票，準予抵扣進項稅額26萬元。上期留抵余額為8 萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應繳納（或應退）的增值稅。
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6.某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產經營如下:(1)免稅進口料件-批，支付國外買價600萬元、運抵我國口岸錢的運輸費用、保險費等80萬元，該料件進口關稅稅率15%，料件已近入庫(注:關稅暫不減免);(2)出口貨物取得銷售額1000萬元;內銷貨物800件，開具普通發票，取得含稅銷售額300萬元;將與內銷貨物相同的自產貨物200件用于本企業基本建設工程，貨物已經移送。(3)購進原材料一批，取得專用發票，準予抵扣進項稅額26萬元。上期留抵余額為8萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應繳納(或應退)的增值稅。
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某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產經營如下:(1)免稅進口料件-批，支付國外買價600萬元、運抵我國口岸錢的運輸費用、保險費等80萬元，該料件進口關稅稅率15%，料件已近入庫(注:關稅暫不減免);(2)出口貨物取得銷售額1000萬元;內銷貨物800件，開具普通發票，取得含稅銷售額300萬元;將與內銷貨物相同的自產貨物200件用于本企業基本建設工程，貨物已經移送。(3)購進原材料一批，取得專用發票，準予抵扣進項稅額26萬元。上期留抵余額為8萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應繳納(或應退)的增值稅。
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購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款300萬元，耗用其中價值100萬元的原材料，用于生產免稅產品，當月因管理不善將上月購物的一批原材料損毀，該批原材料增值稅專用發票上注明金額50萬元，且已在上月進行了進項稅額抵扣。當月進料加工耗用的保稅進口料件金額100萬元。上期期末留底稅額6萬元，本月內銷貨物不含稅銷售額200萬元，本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬元，出口貨物稅率為13%，退稅率為10%。我的問題是，當期應納稅額怎么算，我不會
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那就是按照 占比法分攤，國稅局會認可不，別的企業也有按這種分攤方法來計算的嗎，
我看我們一個同行公司，也是跟我們情況一樣的，就是采購發票無法區分內銷跟外銷對應的銷售項的情況，人家不知道是用什么方法來分攤的，后面人家退稅也成功了，
人家肯定是可以區分的
那用什么辦法可以區分呢，我們公司用的是ERP系統
這一塊實在搞不太清楚，
這個你可以自己做個表統計
怎么做呢，這是我們公司首單出口業務，之前沒有出口過，所以不太懂，我們有上erp系統，有領料單的，有bom單，有有出貨單，有統計呢，沒思路
你是生產型出口的嗎？生產型的不用分 我說的是外貿出口 外貿和生產型不一樣
我也是生產型出口的
生產型的不用區分的
不用區分那我直接按照剛剛您說的這種方法分攤內外銷售對應的進項是嗎
嗯 這樣操作就可以的
之前有考慮過，叫供應商內銷跟外銷發票分開來開票，我們的物料好多，有幾千項，分開開票也不現實，供應商會不配合這樣開票，那沒辦法，我只能按內外銷售收入占比法來攤對應的進項咯，
同學你好 對的 是這樣的
感謝老師
滿意請給五星好評 謝謝