老師好，想問一下一個出售豬肉并有自己開收購發票的功能。因24.12國稅核查時，認為2022年開的收購發票不合規范，要讓我把不合規范的發票紅沖并重新開藍字發票。經過如下：24.12月整改紅沖20萬收購發票，只準讓我開15萬藍字發票，這5萬直接讓我調22年所得稅匯算清繳主營業務成本減少5萬，現要處理賬務應該怎么處理呀。
紅沖不合規范的收購發票 假設原收購發票對應的會計分錄為： 借：原材料 - 豬肉 200,000 貸：銀行存款 / 應付賬款等 200,000 紅沖時會計分錄為： 借：原材料 - 豬肉 -200,000 貸：銀行存款 / 應付賬款等 -200,000 開具藍字發票 借：原材料 - 豬肉 150,000 貸：銀行存款 / 應付賬款等 150,000 調整 2022 年所得稅匯算清繳主營業務成本 由于是調整以前年度的成本，需要通過 “以前年度損益調整” 科目進行核算，調整減少主營業務成本 50,000 元，會計分錄為： 借：原材料 - 豬肉 50,000 貸：以前年度損益調整 - 調整主營業務成本 50,000 調整 2022 年所得稅費用，假設企業所得稅稅率為 25%，則需要調減所得稅費用 12,500 元（50,000×25%），會計分錄為： 借：以前年度損益調整 - 調整所得稅費用 12,500 貸：應交稅費 - 應交企業所得稅 12,500 將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 - 未分配利潤” 科目，會計分錄為： 借：以前年度損益調整 37,500 貸：利潤分配 - 未分配利潤 37,500 如果企業計提了盈余公積，還需要調整盈余公積，假設盈余公積計提比例為 10%，會計分錄為： 借：利潤分配 - 未分配利潤 3,750 貸：盈余公積 - 法定盈余公積 3,750
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5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財務報告經董事會批準于2X20年3月30日對外報出。2X20年1月1日至3月30日發生下列業務:(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷一-批商品，該批商品的售價為100萬元，成本為80萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，商品已發出，至年末貨款未收到，由于乙公司財務狀況不佳，年末按照5%計提壞賬準備。因產品質量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發票。按照稅法規定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發票申請單”時開具紅字增值稅專用發票，并作減少當期應納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進行破產清算，無力償還所欠部分貨款，預計甲公司可收回應收賬款的40%。該業務系甲公司2X19年3月銷售給丁公司一批產品，不含稅價款為300萬元，成本為260萬元，開出增值稅發票。丁公司于3月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規定丁公司應于收到所購物資后-一個月內付款。由于J公司財務狀況不佳，
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29【單選題】8月2日，甲公司向乙公司賒銷一批商品。增值稅專用發票上注明的價款為300萬元。增值稅稅額為39萬元。符合收入確認條件。9月15日，乙公司發現該批商品外觀有瑕疵，要求按不含稅銷售價格給予5%的折讓。甲公司同意并開具了紅字增值稅專用發票。同日收到乙公司支付的貨款。下列各項中，關于甲公司銷售折讓會計處理結果表述不正確的是（）。（2017年改編）A.沖減應交稅費1.95萬元B.沖減主營業務收入15萬元C.增加銷售費用15萬元D.沖減應收賬款16.95萬元30【單選題】某企業在2020年10月8日銷售商品150件，該商品不含稅單價為200元，增值稅稅率為13%,該企業給購貨方5%的商業折扣，購貨方尚未支付貨款，則該企業應收賬款的入賬價值為（）元。（2021年）A.28500B.27400C.32205D.3390031【單選題】下列各項中，已確認銷售成本的售出商品被退回，應借記的會計科目是（).(2019年）A.發出商品B.主營業務成本C.銷售費用D.庫存商品
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16.甲公司為上市公司,適用的所得稅稅率為25%,甲公司2×19年度所得稅匯算清繳于2×20年3 月30日完成:2×19年度財務報告經董事會批準于2×20年3月30日對外報出2×20年1月1日至3 月30日發生下列業務: (1)甲公司于2×19年12月10日向乙公司賒銷一批商品,該批商品的售價為100萬元,成本為80 萬元,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%,商品已發出,至年末貨款未收到,由于乙公司財務 狀況不佳,年末按照5%計提壞賬準備 因產品質量原因,乙公司于2×20年2月10日將上述商品退回,并開具紅字增值稅專用發票。按照 稅法規定,銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發票申請單”時開具紅字增值稅專用 發票,并作減少當期應納稅所得額處理 (2)甲公司于2×19年12月15日向丙公司銷售一批商品,該批商品的不含稅價款為2000萬元,成 本為1600萬元,增值稅稅率為13%,商品已發出,貨款已收到 因產品外包裝質量原因,2×20年2月15日接到丙公司通知要求在價格上折讓10%,否則將退貨。 經過檢驗同意丙公司要求,并收到對方開具的紅字增值稅專用發票。按照稅法規定,銷貨方收
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16.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2x19年度所得稅匯算清繳于2x20年3月30日完成，2x19年度財務報告經董事會批準于2x20年3月30日對外報出。2x20年1月1日至3月30日發生下列業務:(1)田公司于2x19年12月10日向乙公司賒銷一批商品，該批商品的售價為100萬元，成本為80萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，商品已發出，至年末貨款未收到，由于乙公司財務狀況不佳，年末按照5%計提壞賬準備。因產品質量原因，乙公司于2x20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發票。按照稅法規定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發票由請單”時開具紅字增值稅專用發票，并作減少當期應納稅所得額處理。(2)甲公司于2x19年12月15日向丙公司銷售一批商品，該批商品的不含稅價款為2000萬元，成本為1600萬元，增值稅稅率為13%，商品已發出，貨款已收到。因產品外包裝質量原因，2x20年2月15日接到丙公司通知要求在價格上折讓10%，否則將退貨。經過檢驗同意丙公司要求，并收到對方開具的紅字增值稅專用發票。按照稅法規定，銷貨方收到購貨
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老師你好，我們公司去年12月份又預提一項費用比如說10萬元整，該費用的發票是在23年2月份開來的，但是當時預提的時候，因為發票沒開具，而且當初它家每次都開的普通發票，所以我按含稅價預提的費用，23年收到發票后，發現對方開的是專票，小規模企業有一個0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬元+0.1萬元的增值稅，我在沖該筆預提費用時，只能用不含稅金額9.9萬元去沖當初預提的，剩下的0.1萬元無法沖減費用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時，把0.1萬元做了調增處理，現在是納稅申報的問題解決了，但是在賬務上，我要怎么處理這個0.1萬元多出來的應付款呀，因為在23年做沖預提費用時，0.1萬元這個部分是做的借進項稅金，貸其他應付款，感覺這樣重復做了，有什么辦法不重復也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝
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粵公網安備 44030002003870號
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老師，我是小企業會計制度，能不能把以前年度損益調整直接用利潤分配--末分配利潤做呀。
另外，老師如果涉及到銀行存款或/應付賬款賬就平不了，其實毛豬款已付出。
可以的 直接用利潤分配未分配利潤既可以 2.你們付款的時候用的什么科目
老師，當時采購毛豬是做借：消耗性生物資產 貸：應付賬款/銀行存款；2、出成本時;借主營業務成本 貸：消耗性生物資產
業務流程總成本：毛豬成本+運輸成本+屠宰費組成；最后變成豬肉出售做收入（其實就是一個農村出售豬肉攤而以）
同學你好 那你這個錢收不回來嗎
老師，肯定收不回來。事實是購了毛豬的。只不過國稅核查時讓我成本調一部分出來交一點所得稅而以也就1000左右而以。可賬務不知如何處理了。老師，真的被整暈了呢
直接調增交稅不可以嗎？一般這種就是調表不調賬
老師，那紅沖發票及開的藍字發票也不用做賬嗎
同學你好 這個要做的 就是原分錄負數紅沖 錢收不回來計入營業外
老師，如果按老師調表不調賬處理直接用利潤分配--末分配利潤1540 貸：應交稅費 所得稅1540元。后附紅票及藍票可以嗎
同學你好 這個不太合適 因為你有紅沖發票和新開的藍字發票 發票得做分錄
那就是借主營業務成本 -20萬 貸消耗性生物資產 -20萬 2、借主營業務成本15萬 貸：消耗性生物資產15萬。3、借消耗性生物資產5萬 貸：營業外收入5萬 那主營業務成本還有紅字5萬怎么做呀
同學你好 這個結轉損益
結轉損益是什么意思呀。沒明白。如果結轉當年損益不是影響24年的呀
就是主營業務成本結轉到本年利潤
啊，明明是調22年成本，現在做到24當期損益，不是影響24年利潤了吧。老師，這種理解對不
你這個還得本年利潤結轉到利潤分配未分配利潤 你不做跨年的就只能這樣了
太難了，那做跨年怎么做呀
借消耗性生物資產 貸利潤分配未分配利潤