預(yù)交稅費(fèi)完整的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法如下預(yù)繳稅金的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(按3%征收率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳,機(jī)構(gòu)所在地申報(bào))

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

等到正式開(kāi)發(fā)票(5%)的時(shí)候,會(huì)計(jì)分錄:

借:預(yù)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

2、一般計(jì)稅方法如下繳稅金的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(按3%征收率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳,機(jī)構(gòu)所在地申報(bào))

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

等到正式開(kāi)發(fā)票(9%)的時(shí)候,會(huì)計(jì)分錄:

借:預(yù)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

(由于預(yù)收房款是價(jià)稅合計(jì),結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)必須用計(jì)算公式將銷售額與增值稅分離)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

{根據(jù)全部銷售額按照9%稅率計(jì)算得出}

月底是否要轉(zhuǎn)到未交增值稅科目,會(huì)計(jì)分錄:

月底結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

(一)計(jì)入稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

以上為與收入有關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目,注意:如果處置作為固定資產(chǎn)管理的房產(chǎn),土地增值稅對(duì)應(yīng)的借方科目為"固定資產(chǎn)清理",如果在處置固定資產(chǎn)就直接計(jì)算了城建稅與教育費(fèi)附加,城建稅與教育費(fèi)附加對(duì)應(yīng)的借方科目為"固定資產(chǎn)清理".

(二)計(jì)入管理費(fèi)用

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金

(三)計(jì)入其他科目

1、企業(yè)所得稅

(1)預(yù)繳時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

(2)匯算清繳時(shí)

借:應(yīng)前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

或相反分錄

2、個(gè)人所得稅

(1)計(jì)算時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

(2)上交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

(四)增值稅有關(guān)的二級(jí)科目

1、應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2、應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(1)月份終了,將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)月份終了,將當(dāng)月多繳的增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(3)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

(4)一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,按征收率計(jì)算的增值稅記入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅",不通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"核算.

3、應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

(1)凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;

(2)凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關(guān)科目;

(3)全部調(diào)帳事項(xiàng)入帳后,若本科目余額在借方

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

(4)全部調(diào)帳事項(xiàng)入帳后,若本科目余額在貸方

a.借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金-未交增值稅"科目.

b.若"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"科目.

c.若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額,應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出,其差額貸記"應(yīng)交稅金-未交增值稅"科目.

4、應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

(1)轉(zhuǎn)出留抵時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(2)以后允許抵扣時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們主要針對(duì)"預(yù)交稅費(fèi)完整的會(huì)計(jì)分錄怎么做?"這一問(wèn)題的詳細(xì)回答.希望通過(guò)上述的會(huì)計(jì)分錄講解,大家都有了一個(gè)簡(jiǎn)單的了解.如果實(shí)在還存有疑問(wèn),可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行套用,這樣更利于大家理解.