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交易性金融資產股票，完整會計分錄怎么做？

2023-09-11 17:09
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2023-09-11 17:15

1、企業在取得交易性金融資產時： 　　借：交易性金融資產——成本(公允價值) 　　? ? ? ?投資收益(發生的交易費用) 　　? ? ? ?應收股利(實際支付的款項中含有已宣告但尚未發放的現金股利) 　? ? ? ?　應收利息(實際支付的款項中含有已到付息期尚未領取的利息) 　　? ? ? ?貸：銀行存款等 　　2、企業持有交易性金融資產期間，產生的股利或利息： 　　借：應收股利(被投資單位宣告發放的現金股利×投資持股比例) 　　? ? ? ?應收利息(資產負債表日計算的應收利息) 　? ? ? 　 貸：投資收益 　　3、資產負債表的公允價值變動 　　公允價值上升時： 　　借：交易性金融資產——公允價值變動 　　? ? ? ?貸：公允價值變動損益 　　公允價值下降時： 　　借：公允價值變動損益 　　? ? ? ?貸：交易性金融資產——公允價值變動 　　4、出售交易性金融資產： 　　借：銀行存款(價款扣除手續費) 　　? ? ? ?貸：交易性金融資產 　　? ? ? ? ? ? ? 投資收益(差額，也可能在借方) 　　同時： 　　借：公允價值變動損益(原計入該金融資產的公允價值變動) 　　? ? ? ?貸：投資收益 　　或： 　　借：投資收益 　　? ? ? ?貸：公允價值變動損益 　　5.轉讓金融商品應交增值稅： 　　轉讓金融資產當月月末，產生轉讓收益時： 　　借：投資收益 　　? ? ? ?貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅 　　轉讓金融資產當月月末，產生轉讓損失時： 　　借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅 　　? ? ? ?貸：投資收益

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快賬用戶1592 追問 2023-09-11 17:18

老師，基金和股票的入賬方式是一樣的嗎

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齊紅老師 解答 2023-09-11 17:20

是的，這個是類似的，只是吧 股票換成基金的

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快賬用戶1592 追問 2023-09-12 09:58

老師，股票什么情況下計入可供出售金融資產科目里面

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齊紅老師 解答 2023-09-12 09:58

會計學堂對我們有考核要求的，是要求我們一題一答的，如果有其他問題可以重新提問的

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1、企業在取得交易性金融資產時： 　　借：交易性金融資產——成本(公允價值) 　　? ? ? ?投資收益(發生的交易費用) 　　? ? ? ?應收股利(實際支付的款項中含有已宣告但尚未發放的現金股利) 　? ? ? ?　應收利息(實際支付的款項中含有已到付息期尚未領取的利息) 　　? ? ? ?貸：銀行存款等 　　2、企業持有交易性金融資產期間，產生的股利或利息： 　　借：應收股利(被投資單位宣告發放的現金股利×投資持股比例) 　　? ? ? ?應收利息(資產負債表日計算的應收利息) 　? ? ? 　 貸：投資收益 　　3、資產負債表的公允價值變動 　　公允價值上升時： 　　借：交易性金融資產——公允價值變動 　　? ? ? ?貸：公允價值變動損益 　　公允價值下降時： 　　借：公允價值變動損益 　　? ? ? ?貸：交易性金融資產——公允價值變動 　　4、出售交易性金融資產： 　　借：銀行存款(價款扣除手續費) 　　? ? ? ?貸：交易性金融資產 　　? ? ? ? ? ? ? 投資收益(差額，也可能在借方) 　　同時： 　　借：公允價值變動損益(原計入該金融資產的公允價值變動) 　　? ? ? ?貸：投資收益 　　或： 　　借：投資收益 　　? ? ? ?貸：公允價值變動損益 　　5.轉讓金融商品應交增值稅： 　　轉讓金融資產當月月末，產生轉讓收益時： 　　借：投資收益 　　? ? ? ?貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅 　　轉讓金融資產當月月末，產生轉讓損失時： 　　借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅 　　? ? ? ?貸：投資收益
2023-09-11
你好 1 借，交易性金融資產一成本1450 借，應收利息150 借，投資收益2 貸，銀行存款1602 2 借，銀行存款150 貸，應收利息150 3 借，交易性金融資產一公變200 貸，公允價值變動損益200 4 借，應收利息150 貸，投資收益150
2020-08-15
你好同學，是的同學借：投資收益貸交易性金融資產-成本
2021-05-07
您好，是轉讓增值稅？
2022-04-27
您好 借：交易性金融資產 借：應收利息 借：投資收益 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貸：銀行存款
2023-06-18
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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