所得稅費用結轉分錄是什么

答:企業需要在年末的時候將所得稅費用結轉到本年利潤,所得稅費用余額為零.

結轉所得稅費用的會計分錄是借:本年利潤,貸:所得稅費用.

所得稅費用表上計算法包括哪些內容?

所得稅費用表上計算法是將與企業當期所得稅費用和遞延所得稅費用計算有關的項目在表中列示,根據各項目之間的關聯計算最終計算出企業所得稅費用,尤其是企業遞延所得稅費用.

該表按年編制,表中第一列是所要列示的項目,第一行是年份.表中主要項目及各項之間的關聯計算主要是下列14項:(1)資產計稅基礎;(2)資產賬面價值;(3)負債計稅基礎;(4)負債賬面價值;(5)期末應納稅暫時性差異[(2)-(1)+(3)-(4)];(6)期末可抵扣暫時性差異[(1)-(2)+(4)-(3)];(7)應納稅所得額;(8)稅率;(9)應交稅費--所得稅[(6)×(7)];(10)當期所得稅費用[(8)];(11)期末遞延所得稅負債[(5)×(8)];(12)期末遞延所得稅資產[(6)×(8)];(13)遞延所得稅費用[本年(11)-上年(11)+上年(12)-本年(12)];(14)所得稅費用[(9)+(11)].

企業可根據自身情況對表中項目進行增減,通過該表遞延所得稅費用可方便計算,各年所得稅費用即表中最后一行計算出的結果.

在稅率恒定不變時,根據新準則及其應用指南,遞延所得稅費用=遞延所得稅負債(期末-期初)-遞延所得稅資產(期末-期初),即表中(13)的計算.表上計算法下企業遞延所得稅及所得稅費用整個計算過程都與新準則及其應用指南相符.

在稅率變動時,需使用新稅率計算遞延所得稅費用,然后調整已確認"遞延所得稅資產"、"遞延所得稅負債"期末余額影響數,計人變化當期的所得稅費用.

余額影響數=稅率變動前暫時性差異的余額×稅率變動幅度

遞延所得稅費用=按新稅率用原公式計算的遞延所得稅費用+余額調整數

筆者將公式整體展開進行消項后,發現在稅率變動當年,"遞延所得稅資產"、"遞延所得稅負債"期末余額計算時使用當期新稅率,而期初仍使用舊稅率即可.

即,遞延所得稅費用=遞延所得稅負債[期末(新稅率)-期初(舊稅率)]-遞延所得稅資產[期末(新稅率)-期初(舊稅率)]

因為所得稅費用計算表中的稅率是當期的適用稅率,所以稅率變動當期企業的遞延所得稅費用亦可用表中(13)直接計算,所得稅費用的計算并未受到影響.

所得稅費用結轉分錄是什么?所得稅費用雖然不是企業為了運行支付的直接費用,卻也作為費用的一種和管理費用等一樣要在期末結轉到本年利潤中去,但所得稅費用表數字的計算卻包含了遞延所得稅,這些難點問題可以直接在線咨詢.