增值稅留底稅額賬務(wù)處理怎么做

  如果是因管理不善造成售價低于成本銷售，存貨可以作為資產(chǎn)損失專項申報，在營業(yè)外支出列支，留抵稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出;如果是市場原因造成售價低于成本銷售，根據(jù)財稅〔2005〕165號文件規(guī)定，留抵稅額不予退稅。

  如果屬于銷售商品不計收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)做無票收入處理，補交增值稅，屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰。

  免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。

  增值稅留底稅額與存貨如何做帳?

  如果要抵扣，那就以不含稅價計入庫存商品或者原材料，進(jìn)項稅計入應(yīng)繳稅費-VAT-進(jìn)項稅額，以總價記銀行存款、應(yīng)付賬款等如果不抵扣，那就以總價(含稅價)計入庫存商品或者原材料，同樣以總價記銀行存款、應(yīng)付賬款等

  增值稅期末留抵稅額較高并不是引起期末存貨較多的原因，而是因為當(dāng)期銷量不是太好留下太多存貨，從而導(dǎo)致增值稅進(jìn)項稅額不能完全被抵扣掉而造成存貨和期末留抵稅額都較高的情況?；蛘哒f銷售水平維持在你們過去的正常水平，近幾個月發(fā)生很多導(dǎo)致進(jìn)項稅增加的業(yè)務(wù)，如購進(jìn)固定資產(chǎn)和大量存貨。

  增值稅留底稅額與存貨如何做帳?

  賬面庫存與實物庫存相符時，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干問題的通知》(財稅〔2005〕165號)第六條規(guī)定，一般納稅人注銷時，其存貨不作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予退稅。也就是說，當(dāng)賬面庫存與實物庫存相符時不補交增值稅，因為，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”會計科目貸方反映“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”等內(nèi)容，不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理就是不補交增值稅。

  如果是因管理不善造成售價低于成本銷售，存貨可以作為資產(chǎn)損失專項申報，在營業(yè)外支出列支，留抵稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出;如果是市場原因造成售價低于成本銷售，根據(jù)財稅〔2005〕165號文件規(guī)定，留抵稅額不予退稅。如果屬于銷售商品不計收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)做無票收入處理，補交增值稅，屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰。

  關(guān)于增值稅留底稅額賬務(wù)處理怎么做的內(nèi)容如上，在處理增值稅留底稅額的賬務(wù)時記得要算清楚，不要明明是銷項稅比較多、進(jìn)項稅比較少，當(dāng)月做賬卻發(fā)現(xiàn)有增值稅留底稅額，這樣交少稅了肯定會被稅局處罰。