出口免稅進項稅轉出怎么計算

出口企業(yè)不同于其他企業(yè),其出口貨物與購進貨物是相對應的,數額為該出口貨物的采購發(fā)票上注明的稅額.

根據財稅(2013)106號文件,營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第二十六條 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額.

按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應稅勞務營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當期全部銷售額+當期全部營業(yè)額).

主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算.

出口業(yè)務免稅的話進項稅如何處理?

出口企業(yè)出口貨物,有三種稅收政策:免稅、退稅、征稅.對于生產企業(yè)來說,出口業(yè)務享受退稅(免抵退)或征稅時,其進項稅直接抵扣:

符合免稅的,進項稅不得抵扣,已經抵扣的需要做進項稅額轉出.

對于外貿企業(yè)來說,出口業(yè)務不論是享受退稅或免稅,都是免稅,其進項稅額不得抵扣:如果外貿企業(yè)的出口業(yè)務符合征稅政策的,則進項稅可以抵扣.

對于不得抵扣的,如果能在開始就區(qū)分開的,可認證后不抵扣:對于當期的不能準確區(qū)分的進項稅額,可在抵扣后再做進項轉出,根據當期免稅收入占全部收入的比例轉出進項稅,轉出額=不能準確區(qū)分的進項稅*免稅收入/全部收入.

根據稅法規(guī)定,準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進項稅額:

1、納稅人購進貨物或應稅勞務,從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯上注明的增值稅稅款.

2、納稅人購進免稅農產品所支付給農業(yè)生產者或小規(guī)模納稅人的價款,取得經稅務機關批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額.

3、購進中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食,可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進項稅額.

4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費),按運費結算單據(普通發(fā)票)所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額.

關于出口免稅進項稅轉出怎么計算小編做了以上總結,希望能夠幫到大家.還有一點需要提醒大家對外商投資企業(yè)(國務院批準試點的合資外貿企業(yè)和保稅區(qū)外商投資企業(yè)除外)經省級外經貿主管部門批準收購貨物出口的,目前實行免稅政策,不退稅.