老師，您好！我們有個(gè)勞務(wù)公司B，與A公司簽訂的勞務(wù)合同，A公司接下了C公司的一個(gè)工程，這個(gè)工程用的人工是B公司的人工，現(xiàn)在C公司給B公司代發(fā)了40萬(wàn)的人工費(fèi)，A公司給C公司開具的是9%的工程服務(wù)發(fā)票，B公司給A公司開具的是1%的勞務(wù)費(fèi)專票.？針對(duì)B公司和A公司的賬務(wù)怎么做賬呢？分錄怎么寫呢？求解

2024-12-05 15:32

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-12-05 15:39

B 公司賬務(wù)處理收到 C 公司代發(fā)人工費(fèi) 借：應(yīng)收賬款 - A 公司 400,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 396,039.60（400,000÷(1 %2B 1%)）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,960.40（400,000÷(1 %2B 1%)×1%）實(shí)際確認(rèn)人工成本（假設(shè)人工成本為 30 萬(wàn)，具體根據(jù)實(shí)際情況）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 300,000 收到 A 公司支付剩余款項(xiàng)（如果有）或者結(jié)算清楚后借：銀行存款（實(shí)際收到金額）貸：應(yīng)收賬款 - A 公司（相應(yīng)金額） A 公司賬務(wù)處理 C 公司代發(fā) B 公司人工費(fèi)用時(shí)，A 公司作為中間環(huán)節(jié)暫不處理該筆人工費(fèi)用的支付，因?yàn)閷?shí)際支付方是 C 公司，A 公司重點(diǎn)關(guān)注和 B 公司的勞務(wù)服務(wù)采購(gòu)關(guān)系以及和 C 公司的工程服務(wù)銷售關(guān)系確認(rèn)從 B 公司取得勞務(wù)服務(wù)并取得發(fā)票借：工程施工 - 合同成本 - 人工費(fèi) 396,039.60 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,960.40 貸：應(yīng)付賬款 - B 公司 400,000 向 C 公司提供工程服務(wù)并開具發(fā)票（假設(shè)工程總價(jià)為 100 萬(wàn)，僅為舉例方便，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整）借：應(yīng)收賬款 - C 公司 1,000,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 917,431.19（1,000,000÷(1 %2B 9%)）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）82,568.81（1,000,000÷(1 %2B 9%)×9%）收到 C 公司工程款后借：銀行存款（實(shí)際收到金額）貸：應(yīng)收賬款 - C 公司（相應(yīng)金額）

快賬用戶2935 追問 2024-12-05 15:54

老師，C公司付給B公司40萬(wàn)的人工費(fèi)，其中20萬(wàn)屬于勞務(wù)費(fèi)，還有20萬(wàn)，老板把錢都收回來歸還給A公司了，那么這個(gè)又怎么做賬呢？

快賬用戶2935 追問 2024-12-05 15:55

收到的其余的20萬(wàn)是A公司的工程款，老板歸還給A公司了，這個(gè)怎么做賬？

快賬用戶2935 追問 2024-12-05 15:58

現(xiàn)在是A.公司給 C公司開的工程服務(wù)發(fā)票（9%），因?yàn)锳公司的材料款賬戶沒有錢，所以工程款就按照勞務(wù)費(fèi)的形式發(fā)放了，一部分（20萬(wàn)）是實(shí)際發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)，一部分（20萬(wàn)）老板又把錢收回來返回給A公司了，這個(gè)該怎么做賬呢？

齊紅老師解答 2024-12-05 15:58

同學(xué)你好A?公司賬務(wù)處理 C?公司代發(fā)?40?萬(wàn)人工費(fèi)（A?公司角度，這?40?萬(wàn)本應(yīng)由?A?公司支付給?B?公司）借：應(yīng)付賬款?-?B?公司?400,000 貸：應(yīng)收賬款?-?C?公司?400,000 收到?B?公司開具的?1%?勞務(wù)費(fèi)專票（20?萬(wàn)）借：工程施工?-?勞務(wù)成本?198,019.80 借：應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,980.20 貸：應(yīng)付賬款?-?B?公司?200,000 收到?B?公司歸還的?20?萬(wàn) 借：銀行存款?200,000 貸：應(yīng)付賬款?-?B?公司?200,000 給?C?公司開具?9%?工程服務(wù)發(fā)票（假設(shè)工程總額為?X，這里只考慮與人工相關(guān)部分的賬務(wù)處理）借：應(yīng)收賬款?-?C?公司?X 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（X÷1.09）貸：應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（X÷1.09×0.09）

快賬用戶2935 追問 2024-12-05 15:58

針對(duì)A公司，B公司該如何做賬呢？

齊紅老師解答 2024-12-05 16:01

一、A 公司賬務(wù)處理（一）C 公司代發(fā) 40 萬(wàn)人工費(fèi) 分析 A 公司本應(yīng)支付給 B 公司 40 萬(wàn)人工費(fèi)，但 C 公司代發(fā)了，所以 A 公司對(duì) B 公司的負(fù)債減少，同時(shí)對(duì) C 公司的債權(quán)減少。分錄借：應(yīng)付賬款 - B 公司 400,000 貸：應(yīng)收賬款 - C 公司 400,000 （二）收到 B 公司開具的 1% 勞務(wù)費(fèi)專票（20 萬(wàn)）分析 A 公司取得了 B 公司的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，相應(yīng)的勞務(wù)成本增加，同時(shí)減少對(duì) B 公司的應(yīng)付賬款，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。分錄借：工程施工 - 勞務(wù)成本 198,019.80（200,000÷1.01）借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,980.20（200,000÷1.01×0.01）貸：應(yīng)付賬款 - B 公司 200,000 （三）收到 B 公司歸還的 20 萬(wàn) 分析 A 公司收到 B 公司歸還的 20 萬(wàn)，銀行存款增加，同時(shí)減少對(duì) B 公司的應(yīng)付賬款。分錄借：銀行存款 200,000 貸：應(yīng)付賬款 - B 公司 200,000 （四）給 C 公司開具 9% 工程服務(wù)發(fā)票（假設(shè)工程總額為 X，這里只考慮與人工相關(guān)部分的賬務(wù)處理）分析 A 公司向 C 公司提供工程服務(wù)，確認(rèn)收入并產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額。分錄借：應(yīng)收賬款 - C 公司 X 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（X÷1.09）貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（X÷1.09×0.09）二、B 公司賬務(wù)處理（一）收到 C 公司代發(fā)的 40 萬(wàn)人工費(fèi) 分析 B 公司收到 C 公司代發(fā)的 40 萬(wàn)，銀行存款增加，同時(shí)產(chǎn)生對(duì) A 公司的應(yīng)收賬款。分錄借：銀行存款 400,000 貸：應(yīng)收賬款 - A 公司 400,000 （二）開具 1% 勞務(wù)費(fèi)專票給 A 公司（假設(shè) 20 萬(wàn)為勞務(wù)費(fèi)）分析 B 公司開具發(fā)票給 A 公司，確認(rèn)收入并產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額，同時(shí)減少對(duì) A 公司的應(yīng)收賬款。分錄借：應(yīng)收賬款 - A 公司 200,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 198,019.80（200,000÷1.01）貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,980.20（200,000÷1.01×0.01）（三）歸還 20 萬(wàn)給 A 公司分析 B 公司歸還 20 萬(wàn)給 A 公司，銀行存款減少，同時(shí)減少對(duì) A 公司的應(yīng)付賬款。分錄借：應(yīng)付賬款 - A 公司 200,000 貸：銀行存款 200,000

快賬用戶2935 追問 2024-12-05 16:18

謝謝老師

快賬用戶2935 追問 2024-12-05 16:19

老師，這20萬(wàn)老板直接還到A公司了，怎么做賬??？

齊紅老師解答 2024-12-05 16:25

借銀行貸應(yīng)付賬款這樣

2024-12-05

您好！對(duì)于B公司來說，收到的40萬(wàn)人工費(fèi)需要視為公司收入，并據(jù)此計(jì)算并申報(bào)相應(yīng)的個(gè)人所得稅。賬務(wù)處理方面，B公司應(yīng)如下做賬：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 400,000元貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（根據(jù)稅率計(jì)算）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400,000元 A公司作為中間方，如果沒有實(shí)際支付給B公司的費(fèi)用，則不涉及具體的會(huì)計(jì)處理。如果有支付，則需要根據(jù)實(shí)際支付情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄處理。

2024-10-30

A公司借應(yīng)收賬款240在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)，借銀行存款貸應(yīng)收賬款150?50 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)收賬款40 c公司借應(yīng)收賬款40貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 借應(yīng)付職工薪酬貸、應(yīng)收賬款40 出一個(gè)委托書，委托發(fā)放工資的證明這個(gè)50是收到的個(gè)人支付給A嗎？還是C公司？

2024-12-09

同學(xué)你好對(duì)的，要開外經(jīng)證的

2021-01-13

?你好；? ? ? ? ? ?C必須要與 A 個(gè)人有業(yè)務(wù)往來才行的；比如A是 C的員工；? 這個(gè) 算是C公司名義來開展派遣A來做業(yè)務(wù)? 服務(wù)? 產(chǎn)生的；才能合理的? ?

2022-04-25

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