您好！對(duì)于B公司來(lái)說(shuō)，收到的40萬(wàn)人工費(fèi)需要視為公司收入，并據(jù)此計(jì)算并申報(bào)相應(yīng)的個(gè)人所得稅。賬務(wù)處理方面，B公司應(yīng)如下做賬： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 400,000元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（根據(jù)稅率計(jì)算） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400,000元 A公司作為中間方，如果沒(méi)有實(shí)際支付給B公司的費(fèi)用，則不涉及具體的會(huì)計(jì)處理。如果有支付，則需要根據(jù)實(shí)際支付情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄處理。

B 公司賬務(wù)處理 收到 C 公司代發(fā)人工費(fèi) 借：應(yīng)收賬款 - A 公司 400,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 396,039.60（400,000÷(1 %2B 1%)） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,960.40（400,000÷(1 %2B 1%)×1%） 實(shí)際確認(rèn)人工成本（假設(shè)人工成本為 30 萬(wàn)，具體根據(jù)實(shí)際情況） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 300,000 收到 A 公司支付剩余款項(xiàng)（如果有）或者結(jié)算清楚后 借：銀行存款（實(shí)際收到金額） 貸：應(yīng)收賬款 - A 公司（相應(yīng)金額） A 公司賬務(wù)處理 C 公司代發(fā) B 公司人工費(fèi)用時(shí)，A 公司作為中間環(huán)節(jié)暫不處理該筆人工費(fèi)用的支付，因?yàn)閷?shí)際支付方是 C 公司，A 公司重點(diǎn)關(guān)注和 B 公司的勞務(wù)服務(wù)采購(gòu)關(guān)系以及和 C 公司的工程服務(wù)銷售關(guān)系 確認(rèn)從 B 公司取得勞務(wù)服務(wù)并取得發(fā)票 借：工程施工 - 合同成本 - 人工費(fèi) 396,039.60 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,960.40 貸：應(yīng)付賬款 - B 公司 400,000 向 C 公司提供工程服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票（假設(shè)工程總價(jià)為 100 萬(wàn)，僅為舉例方便，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整） 借：應(yīng)收賬款 - C 公司 1,000,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 917,431.19（1,000,000÷(1 %2B 9%)） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）82,568.81（1,000,000÷(1 %2B 9%)×9%） 收到 C 公司工程款后 借：銀行存款（實(shí)際收到金額） 貸：應(yīng)收賬款 - C 公司（相應(yīng)金額）

A公司借應(yīng)收賬款240在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)，借銀行存款貸應(yīng)收賬款150?50 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)收賬款40 c公司借應(yīng)收賬款40貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 借應(yīng)付職工薪酬貸、應(yīng)收賬款40 出一個(gè)委托書，委托發(fā)放工資的證明 這個(gè)50是收到的個(gè)人支付給A嗎？還是C公司？

您好，1未開(kāi)票也要先入成本費(fèi)用，這是權(quán)責(zé)發(fā)生制，開(kāi)票后先沖回再按發(fā)票做分錄 ?借：工程施工-合同成本-勞務(wù)費(fèi)? ? 貸：應(yīng)付職工薪酬-勞務(wù)費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬-勞務(wù)費(fèi)? ?貸：應(yīng)收賬款（A) 2.開(kāi)1%專票就是多個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅，分錄還是上面的 3.B公司申報(bào)員工個(gè)稅，由開(kāi)票方申報(bào)

你現(xiàn)在是B公司還是C公司？