老師，他這個不是固定資產(chǎn)他這個是買來賣出去的，是入庫存商品吧？ 然后這家企業(yè)的銀行流水也一直沒給我們發(fā)過來，也沒給他做賬。他之前支付給他們的稅款和收到的退回稅款，我們賬上也沒有記載過呢

老板說他當(dāng)時只給委托代理方公賬上轉(zhuǎn)過一筆這個增值稅稅款，然后現(xiàn)在他們把這個稅款又退回來給我們，應(yīng)該也是走的公賬，但是實際上賬上我們沒有記載過這個銀行流水的分錄，這個貨實際上是我們自己香港那邊的公司進口過來的，老師說貨款已經(jīng)給了香港那邊的公司了的

現(xiàn)在主要這個進項稅額不知道怎么記分錄，因為他已經(jīng)不能再抵扣了因為別人也已經(jīng)把錢退回來了。

以下是根據(jù)你補充的情況給出的賬務(wù)處理建議： 一、補記購入商品分錄 由于這批貨物是用于買賣的，應(yīng)計入庫存商品。假設(shè)購入該機器的不含稅價款為A元，增值稅稅額為B元（即海關(guān)繳款書上的稅額），總價款為A + B元。 當(dāng)初老板轉(zhuǎn)賬支付了增值稅稅款B元給委托代理方，雖未在賬上記錄，但現(xiàn)在要補做，先補記購入的分錄如下： 借：庫存商品 A 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） B（先按正常購入確認(rèn)進項，后續(xù)再處理不能抵扣的情況） 貸：應(yīng)付賬款——香港公司 A（假設(shè)貨款已給香港公司，但未記賬，先掛賬） 其他應(yīng)付款——老板 B（補記老板支付的稅款） 二、收到委托代理方退回稅款的分錄 現(xiàn)在委托代理方將稅款退回至公司公賬（假設(shè)已到賬但未記賬），做如下分錄： 借：銀行存款 B 貸：其他應(yīng)付款——老板 B（沖減老板之前墊付款項的掛賬） 三、處理不能抵扣的進項稅額 因為別人已經(jīng)退回稅款，意味著這部分進項稅額不能再用于抵扣，需要將已確認(rèn)的進項稅額轉(zhuǎn)出，分錄如下： 借：庫存商品 B 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） B 四、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄 本月已將該機器銷售出去，結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本 A + B 貸：庫存商品 A + B 待后續(xù)拿到銀行流水后，可以核對上述分錄中的金額是否準(zhǔn)確，并將銀行流水相關(guān)的賬務(wù)處理補充完整（如將之前掛賬的應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目與實際銀行支付、收款情況對應(yīng)起來）。同時，要注意保存好與該業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證資料，以備查賬和稅務(wù)檢查等。

老師，還沒有認(rèn)證也能直接做到進項里面嗎？后面意思是把那個進項稅額入到庫存商品里面轉(zhuǎn)入到成本里是吧？

老師，他給那個代理那個稅款是走的公賬支付出去的哦雖然沒有記流水，您那第1筆分錄貸其他應(yīng)付款老板是不是要改成貸：銀行存款呀？如果第1筆貸銀行存款那么收回稅款的時候又怎么調(diào)回來呀？借銀行存款貸又是什么呀？

沒認(rèn)證先計入待認(rèn)證抵扣，后面轉(zhuǎn)到庫存商品然后轉(zhuǎn)到成本 2.對的 借銀行 貸其他應(yīng)收款

不是，老師我是說他那個稅款他已經(jīng)從公戶打給代理方了，您那個分錄是貸：其他應(yīng)付款老板是不是要換成貸：銀行存款啊？然后對方把錢又打回來的時候借：銀行存款，然后貸方又是什么呀？

是的，這個收回來的稅款是收到的是你們應(yīng)該抵扣的進項對吧，沒給你們開專票嗎

這個應(yīng)該給你們開專票的，因為你們用不了進口發(fā)票了

他沒有給我們開專票了，就直接把稅款退回來給我們了，然后這個稅款我們也不打算抵扣了，現(xiàn)在糾結(jié)的是這個分錄該怎么做？

要么就一筆分錄做了，借：庫存商品a+b，貸：進項稅額轉(zhuǎn)出b，貸應(yīng)付賬款香港公司a，然后結(jié)轉(zhuǎn)的時候就借主營業(yè)務(wù)成本a+b，貸：庫存商品a+b，可以不？然后銀行的話到時候記流水就正好一出一進也正好平了？

這個業(yè)務(wù)操作的不對，他們勾選抵扣了就應(yīng)該給你們開發(fā)票，要不然你成本發(fā)票都沒有呢，讓他們給你開發(fā)票吧，開專票

他們已經(jīng)把稅款退回給我們了，他們不會再開票了。我們老板有那個海關(guān)繳款書相關(guān)的那些進口的資料，我打印出來以這些資料作為原始憑證應(yīng)該可以了吧？

這樣也是可以的，只要可以所得稅稅前扣除就行

好的，老師您看我這分錄這樣子做是不是也可以呀？借：庫存商品a+b，貸：進項稅額轉(zhuǎn)出b，貸應(yīng)付賬款香港公司a，然后結(jié)轉(zhuǎn)的時候就借主營業(yè)務(wù)成本a+b，貸：庫存商品a+b？

嗯 這樣做就可以的

好的，謝謝老師