A公司屬于制造企業，適用的增值稅稅率是13%，2019年10月發生如下經濟業務：（1）1日，從B公司購入生產用原材料一批，價款為200萬元。貨到后A公司發現存在質量瑕疵，要求B公司給予10%的銷售折讓（考慮增值稅）。B公司同意并辦妥了相關手續，款項尚未支付。（2）3日，A公司所在地區發生臺風，由于倉庫倒塌，導致上月購入的一批價值300萬元的原材料毀損，該批原材料購入時的進項稅額是39萬元。（3）5日，領用自產產品一批，用于職工食堂的建設，該批產品的市場價格是20萬元，成本是16萬元。（4）30日，在應付財務總監的工資中，扣除上月公司代墊的應由其本人負擔的醫療費0.5萬元。（5）8日，A公司與C公司簽訂委托代銷合同，A公司委托C公司銷售M產品100件，M商品已發出，每件商品成本為80萬元，合同約定C公司應按每件100萬元對外銷售，A公司按不含增值稅的銷售價格的10%向C公司支付手續費。至2019年10月31日，C公司實際對外銷售100件，開具的增值稅專用發票上注明的銷售價款為10000萬元，增值稅稅額為1300萬元。款項尚未收到。要求：根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年6月30日，甲公司“應收賬款——A公司”明細科目借方余額為30萬元，“應收賬款——B公司”明細科目貸方余額為50萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為2萬元。甲公司未設置“預收賬款”科目。2021年7月，甲公司發生的相關經濟業務如下：（1）5日，向A公司銷售某產品5000件，商品標價25萬元，因A公司批量購買，給予5萬元商業折扣，甲公司向A公司開具增值稅專用發票注明的價款為20萬元，增值稅稅額2.6萬元，產品已發出且符合收入確認條件，款項尚未收到。（2）15日，將閑置設備租賃給B公司，開具增值稅專用發票注明的價款120萬元，增值稅稅額15.6萬元。上月已預收B公司定金50萬元，其余款項尚未收回，該租賃符合收入確認條件。（3）25日，收回上年度已作為壞賬轉銷的C公司應收賬款4萬元，款項存入銀行。（4）31日，經信用減值測試，本月應沖減壞賬準備的金額為4萬元。

每日一練1102021年12月A公司有關資料如下:(1)12月1日，應收賬款賬戶借方余額為125萬元，壞賬準備賬戶貸方余額為0.625萬元。(2)12月5日，向B公司銷售產品110件，單價為1萬元，增值稅稅率為13%，單位銷售成本為0.8萬元，尚未收款。(3)12月25日，因產品質量原因，B公司要求退回本月5日購買的10件商品，A公司同意B公司退貨并辦理退貨手續和開具增值稅專用發票，A公司收到B公司退回的商品。(4)12月26日，發生壞賬損失2萬元。(5)12月25日，收回前期已經確認到壞賬1萬元存入銀行。(6)2021年12月31日，A公司預期損失1.2萬元，計提壞賬準備。要求根據上述資料分析，回答下列(1)-(6)題。(1)下列各項業務中，應記入壞賬準備科目借方的是()A.沖回多計提的壞賬準備B.當期確認的壞賬損失C.收回前期應收賬款D已轉銷的壞賬當期又收回(2)根據資料3，關于銷售退回下列說法正確的是()A.沖減銷售費用10萬元B.計入銷售費用10萬元C.沖減主營業務收入10萬元D.沖減主營業務成本10萬元45怎么做

一、增值稅的計算某制衣公司為一般納稅人，2019年6月發生業務如下:1.購進布料一批，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明價款200萬元，專用發票已經稅務機關認證，原材料已驗收入庫:2.本月銷售自產A服裝1000件，不含稅單價為04萬元，同時收取包裝費10萬元(開具普通發票);3，向某組織贈送A服裝20件:4、受托加工特制成衣一批，委托方提供材料成本10萬元，收取不含稅加工費5萬元:5.委托B公司加工布料一批，送出的材料成本4萬元，支付的加工費2萬元，B公司沒有同類售價:取得受托方開具的防偽稅控系統增值稅專用發票(已經稅務機關認證)，貨已入庫:6.將本月購進布料的20%發給職工作為獎勵。計算該公司應繳納的增值稅。

我司為自貿區企業是A ,國內供應商是B，國外客戶是C C從A處采購商品（美元結算），A從B進貨（美元結算），由B出口，A提供給 C清關手續，提單在路上更改發貨人和收貨人，這個業務在財務和稅務上如何合規合法呢？ 這個業務模式看起來像是一種轉口貿易，也就是A公司作為貿易中介，B公司作為實際出口商，C公司作為最終買家。在財務和稅務上的合規性主要涉及以下幾個方面： 1. 發票問題：A公司從B公司采購商品時，B公司應向A公司開具增值稅專用發票。A公司再將商品賣給C公司時，也應開具增值稅專用發票。 2. 稅務問題：B公司作為出口商，其出口的商品可以享受增值稅退稅政策。A公司作為貿易中介，其收入應繳納企業所得稅。 3. 外匯管理問題：A公司收到C公司的美元付款后，需要按照中國的外匯管理規定，將外匯兌換成人民幣。同