請(qǐng)問(wèn)我們購(gòu)入五萬(wàn)的固定資產(chǎn) 這個(gè)稅法上一次扣除 和會(huì)計(jì)的上不同具體是怎么做的 一、企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
你好！針對(duì)您的問(wèn)題，關(guān)于企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)（設(shè)備、器具）的稅務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理的不同，具體操作如下： 稅法規(guī)定 根據(jù)稅法的最新規(guī)定，對(duì)于單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的設(shè)備、器具，企業(yè)可以選擇一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這意味著企業(yè)可以在購(gòu)入當(dāng)年將這部分資產(chǎn)的全部成本從應(yīng)納稅所得額中扣除，而不需要按照傳統(tǒng)的折舊方法逐年扣除。這種政策有助于減輕企業(yè)的稅負(fù)，提高資金流動(dòng)性。 對(duì)于單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的設(shè)備、器具，仍然需要按照企業(yè)所得稅法實(shí)施條例以及相關(guān)的通知執(zhí)行，通常涉及加速折舊等稅務(wù)優(yōu)惠措施。 會(huì)計(jì)處理 會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理可能有所不同。在會(huì)計(jì)上，無(wú)論資產(chǎn)的價(jià)值大小，都需要按照規(guī)定的折舊方法和年限進(jìn)行折舊。這通常意味著資產(chǎn)的成本會(huì)在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)分?jǐn)偟礁鱾€(gè)會(huì)計(jì)年度。 - **直線折舊法**：每年折舊額 = (購(gòu)置成本 - 殘值) / 使用年限 - **加速折舊法**：如雙倍余額遞減法等，前幾年的折舊額較高，后幾年較低。 舉例說(shuō)明 假設(shè)企業(yè)購(gòu)入了價(jià)值500,000元的生產(chǎn)設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為10年，無(wú)殘值。 - **稅務(wù)處理**：由于單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元，可以選擇一次性扣除，即2024年的應(yīng)納稅所得額可以直接減少500,000元。 - **會(huì)計(jì)處理**：如果采用直線折舊法，每年的折舊費(fèi)用為50,000元（500,000 / 10）。這意味著從2024年開(kāi)始，每年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)都會(huì)減少50,000元的折舊費(fèi)用。 結(jié)論 稅法上的一次性扣除政策為企業(yè)提供了稅收優(yōu)惠，使得企業(yè)可以更快地回收投資并減少短期內(nèi)的稅負(fù)。然而，會(huì)計(jì)上仍需遵循規(guī)定的折舊方法，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和公允性。企業(yè)在實(shí)際操作中需要同時(shí)考慮稅務(wù)和會(huì)計(jì)的規(guī)定，合理安排財(cái)務(wù)和稅務(wù)籌劃。
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根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。本通知所稱(chēng)設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。 財(cái)政部 稅務(wù)總局于2021年3月15日下發(fā)《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)），文件第一條規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）等16個(gè)文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。 是不是單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，可以延到2023年了
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《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）規(guī)定：一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 這個(gè)政策是否依然有效？
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老師你好 企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕106號(hào))等相關(guān)規(guī)定 2024年購(gòu)買(mǎi)的低于100萬(wàn)研發(fā)設(shè)備如何入帳？
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請(qǐng)問(wèn)我們購(gòu)入五萬(wàn)的固定資產(chǎn) 這個(gè)稅法上一次扣除 和會(huì)計(jì)的上不同具體是怎么做的 一、企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
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你好，我們公司有一款商品，去年會(huì)計(jì)賬上的數(shù)量為零，實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量也是零，但是今年發(fā)現(xiàn)去年漏盤(pán)了，兩箱貨物，意思就是多了兩項(xiàng)貨物，今年發(fā)現(xiàn)，而且今年把這兩項(xiàng)貨物賣(mài)出去了，請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做賬？因?yàn)闀?huì)計(jì)那里沒(méi)有庫(kù)存商品存余了，所以沒(méi)有辦法銷(xiāo)售
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老師，需要繳納印花稅嗎
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外協(xié)業(yè)務(wù)人員的提成如果要并入工資需不需要簽合同？跟簽合同的員工做在一張表上一同申報(bào)個(gè)稅嗎
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老師 一般納稅人注冊(cè)資金1000萬(wàn) 實(shí)收資本415萬(wàn) 轉(zhuǎn)讓35%股權(quán) 以3524000轉(zhuǎn)讓 申報(bào) 溢價(jià)為24000元 繳納個(gè)稅4800元 現(xiàn)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要繳納40多萬(wàn)的個(gè)稅 怎么調(diào)整一下合適 可不可以 降低交易價(jià)至176萬(wàn)
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老師，計(jì)提和繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)的分錄可以幫我寫(xiě)一下嗎
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老師，個(gè)體戶2024的年工商年報(bào)，2024年第四季度有交經(jīng)營(yíng)所得（2025.01月申報(bào)），繳納的這筆經(jīng)營(yíng)所得，是在2024年填，還是2025年填
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老師你好，企業(yè)轉(zhuǎn)賬到代發(fā)業(yè)務(wù)資金過(guò)渡專(zhuān)戶，備注摘要是工資，怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄啊
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代付工資還要拿明細(xì)給會(huì)計(jì)嗎？
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老師好，美金賬戶余額匯兌損益調(diào)整每月月底調(diào)整一次就可以吧？入賬的時(shí)候以當(dāng)月第一天的匯率入賬。還有房租水電沒(méi)有發(fā)票如果不納稅調(diào)增風(fēng)險(xiǎn)大嗎？本來(lái)企業(yè)是虧損狀態(tài)，調(diào)增后納稅所得額可能就需要交稅了，調(diào)整后的納稅所得額可以抵扣以前年度虧損嗎？前兩年賬是給代賬公司做的，房租水電沒(méi)有納稅調(diào)增
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老師，我們簽合同簽的是房租綜合收費(fèi)，應(yīng)該怎么開(kāi)票呢
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假如我這個(gè)是從2024年1月購(gòu)入 2024年2月開(kāi)始折舊 請(qǐng)幫我看下是怎么填這個(gè)表
https://shanghai.chinatax.gov.cn/xwdt/ztzl/ssyhzl/node5248/gdzcjszj/tbal/202311/t469149.html 看看這里對(duì)你有幫助
收到 謝謝
不客氣 歡迎下次提問(wèn) 滿意請(qǐng)好評(píng)謝謝
看明白了 那我第二年是不需要填這個(gè)表了 那我到時(shí)候怎么操作呢
你好！不需要操作，只是匯算清繳的時(shí)候需要填表調(diào)整的時(shí)候需要把賬面計(jì)提的折舊調(diào)整回來(lái)
這個(gè)有點(diǎn)沒(méi)明白 可以舉個(gè)例子實(shí)際怎么做嗎
https://baijiahao.baidu.com/s?id=1797271268366597034%26wfr=spider%26for=pc 看看這里對(duì)你有幫助
也就是說(shuō)這個(gè)政策并不減稅也不免稅，只是把今年要交的企業(yè)所得稅分?jǐn)偟揭院竽甓热ダU納，減小納稅人的稅收壓力。這句話我有點(diǎn)不能理解的就是 比如我管理購(gòu)入的固定資產(chǎn) 折舊不是可以計(jì)入管理費(fèi)用折舊費(fèi)嗎 不是可以減少利潤(rùn)總額嗎
你好！只是讓你提前享受優(yōu)惠政策，在固定資產(chǎn)整個(gè)使用期間最終結(jié)果是一樣的