400萬元不是實繳金額應該不能作為成本吧

成本不是應該是實繳支出的金額嗎。這400萬元不是實繳的就不算不能用它當成本

你說得對，成本應該考慮實際出資額。在這個案例中，股東甲實際出資的是215萬元的50%，即107.5萬元。如果按照實際出資計算成本，那么股東甲轉讓40%股權的成本為107.5萬元*40%=43萬元。所以，轉讓所得額=15萬元-43萬元=負28萬元，即沒有應納稅所得額。因此，不需繳納個人所得稅。

而且這收入稅務局說了按凈資產份額來計算。不是15萬

好的，按照稅務局的要求，如果股權轉讓價格應當按照凈資產份額來計算，那么我們需要重新計算。股東甲的股權比例是50%，公司凈資產為90萬，所以股東甲的凈資產份額是45萬。轉讓40%的股權，其凈資產價值為45萬*40%=18萬元。因此，轉讓所得額=18萬元-43萬元=負25萬元，沒有應納稅所得額，不需繳納個人所得稅。

這215萬成本不應該再乘以50%了吧。因該是收入乘以占股份額

確實，我之前的計算有誤。對于股東甲的實際出資額，應該直接考慮他的整體出資，即215萬元，因為這是他對應50%股份的實繳出資。如果按照凈資產份額計算轉讓價格，股東甲的凈資產份額為45萬（公司凈資產90萬 * 50%的股份）。轉讓40%的股權，其凈資產價值為45萬*40%=18萬元。所以，轉讓所得額=18萬元-（215萬元*40%）=18萬元-86萬元=負68萬元，沒有應納稅所得額，不需繳納個人所得稅。

我覺得是按凈資產90萬乘以轉出40%作為收入。我只是不確定這成本是多少。成本是不是可以用215萬

你的理解是正確的。收入應該是按照公司的凈資產90萬乘以轉出的股份比例40%計算，即收入為36萬元（90萬*40%）。至于成本，因為股東甲的實際出資額是215萬元，這是他對應50%股份的實際投入，所以在計算轉讓成本時，應將這215萬元乘以他轉讓的股份比例40%，即成本為86萬元（215萬*40%）。因此，轉讓所得額=36萬元-86萬元=負50萬元，沒有應納稅所得額，不需繳納個人所得稅。

你的理解是正確的。收入應該是按照公司的凈資產90萬乘以轉出的股份比例40%計算，即收入為36萬元（90萬*40%）。至于成本，因為股東甲的實際出資額是215萬元，這是他對應50%股份的實際投入，所以在計算轉讓成本時，應將這215萬元乘以他轉讓的股份比例40%，即成本為86萬元（215萬*40%）。因此，轉讓所得額=36萬元-86萬元=負50萬元，沒有應納稅所得額，不需繳納個人所得稅。

好的謝謝

不客氣，有其他問題還可以隨時問我！

對了。那就是說全部轉讓成本就是215萬。轉讓40%的話成本就是215萬*40%嗎感覺還是哪里不對勁呢

這成本不是215萬嗎

對不起，讓我們再澄清一下。確實，股東甲的總出資額是215萬元，這是他為了持有公司50%的股份所支付的。當他轉讓其中的40%股份時，相關的成本應該是他總出資額的40%，即215萬元*40%=86萬元。這個成本計算是正確的。如果有其他方面令你困惑，歡迎繼續提問。

是的，你理解得很對。如果股東甲全部轉讓，成本就是他的全部實繳出資額215萬元。當他轉讓40%的股份時，相應的成本就是215萬元的40%，即86萬元。這樣的計算是正確的。如果還有其他疑問，歡迎繼續提問！

還有一種情況就是說成本是215萬。比如以400萬轉讓。賬面上還有凈利潤100萬的話應該交多少稅

如果以400萬元的價格轉讓全部股份，首先需要計算轉讓所得。轉讓所得=轉讓價格-原股權成本。在這個案例中，轉讓價格是400萬元，原股權成本是215萬元，所以轉讓所得=400萬元-215萬元=185萬元。 個人所得稅的計算通常按照20%的稅率來計算股權轉讓所得稅（具體稅率可能根據當地政策有所不同）。所以，稅額=185萬元*20%=37萬元。 賬面上的凈利潤100萬元是公司的盈余，與個人股權轉讓所得稅計算無直接關系，不影響個人所得稅的計算。所以，在這種情況下，應交的稅為37萬元。

不是呀。賬面上有利潤稅務局不是會認為股東分紅交稅嗎

抱歉，讓我們重新審視這個問題。如果公司賬面上有100萬元的未分配利潤，稅務局可能會將這部分利潤視為股東的潛在收入，從而影響股權轉讓的稅務處理。 在轉讓股權時，如果公司有未分配利潤，稅務局可能會認為這部分利潤是股東的間接收益，從而將其計入股權轉讓的收益中。這意味著轉讓所得可能需要加上股東按股份比例應分得的未分配利潤。 在此情況下，如果股東甲持有100%的股份，那么他的轉讓所得將是： 轉讓所得 = 轉讓價格 - 股權成本 + 未分配利潤 = 400萬元 - 215萬元 + 100萬元 = 285萬元 按照20%的稅率計算，稅額為： 稅額 = 285萬元 * 20% = 57萬元 所以，在這種情況下，應交的稅為57萬元。這種計算方式考慮了未分配利潤對股權轉讓所得稅的影響。

好的。謝謝老師再見