老師，我們是一般納稅人公司有實用新型專利，現在要轉讓給小規模企業，請問需要開具發票，繳納什么稅費，以及有沒有優惠政策。
一般納稅人轉讓實用新型專利給小規模企業，涉及以下稅費及優惠政策： 一、增值稅 稅率及計算： 一般納稅人轉讓專利技術，適用稅率為?6%。 應納稅額?=?銷售額?×6%。銷售額為轉讓專利取得的全部價款和價外費用。 優惠政策： 符合條件的技術轉讓可以享受免征增值稅優惠。根據《財政部?國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36?號）附件?3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》，納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。 技術轉讓，是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或者使用權有償轉讓他人的行為。要享受此優惠，需將相關技術轉讓合同在科技部門或商務部門進行認定登記。 二、企業所得稅 稅率及計算： 一般企業所得稅稅率為?25%。 轉讓專利所得應計入企業應納稅所得額，即轉讓收入減去專利的計稅基礎及相關稅費后的余額。 優惠政策： 符合條件的技術轉讓所得可以享受減免企業所得稅優惠。一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過?500?萬元的部分，免征企業所得稅；超過?500?萬元的部分，減半征收企業所得稅。 三、印花稅 稅率及計算： 產權轉移書據按所載金額萬分之五貼花。 應納稅額?=?合同金額?×0.05%。 優惠政策：目前印花稅沒有針對專利轉讓的特定優惠政策。 此外，小規模企業受讓專利后，不能進行增值稅進項稅額抵扣，因為小規模納稅人采用簡易計稅方法，不涉及進項稅額抵扣問題。
-
Q
老師，我們公司在小規模期間做項目，現在是一般納稅人了，增值稅有點高，我們可以用分公司開發票不呀，分公司增值稅就可以享受小規模納稅人優惠政策。因為確實是小規模期間發生業務。
-
Q
老師，小規模轉一般納稅人之前的那種預定貨物采購的商品，在公司庫存沒有銷售?，F在可以要求對方開專票嗎。 或者有沒有什么政策可以合規，把這批貨物開專票進來，當時進項發票也沒開進來，現在有沒有什么政策，符合開專票的
-
Q
老師，我們是一般納稅人公司有實用新型專利，現在要轉讓給小規模企業，請問需要開具發票，繳納什么稅費，以及有沒有優惠政策。
-
Q
老師，我們是一般納稅人公司有實用新型專利，現在要轉讓給小規模企業，請問實操中流程是怎樣的，例如評估 合同及找第三方等？
-
Q
老師，我們是小微企業，從個人那里購買木頭，個人是不是需要給我們代開發票？然后我們再銷售給一般納稅人，我們開具發票的內容和稅率是多少？涉及到稅率和優惠政策有么？
熱門問答 更多>
-
老師，收到法人轉進來的投資款，除了做這個分錄： 借：銀行存款 貸：實收資本 還需要做其他分錄嗎？比如印花稅怎么體現呢？
-
老師，24年收到發票未支付，25年才支付 支付后，裝訂憑證，是否要在支付憑證后面，再附一次24年收到的發票？
-
有勞務資質的勞務分包公司接了一個包工包料的活，能干嗎，合規嗎？
-
增值稅計算方法怎么看是屬于簡易計稅方法？
-
做會計需要給公司制定財務規章制度嗎？
-
去年漏做了一筆收入，在做匯算年報提交系統提示收入比對異常，核實后發現24年漏做了一筆收入，這種情況應該怎么處理？
-
我購買了399的課程，怎樣入群學習？
-
度納稅由報主表(2024年版) 您當期申報數據與上年營業收入申報數據差異變化在50%以上，本年營業收 入[3533876.15]、上年營業收入[0]，請您核實申報數據是否正確。 您單位本所屬期申報增值稅收入7202376.15元，如與本項金額存在差異，請 項目 確認申報數據是否準確。 金額 收入3,533,876.15我的增值稅申報表收入就是這個數，為什么顯示這個 成本：3,251,166.06
-
小鎖老師，沒用系統前的找不到了
-
對方4月份給我開了一張1000（含稅）元的發票，我5月份才做4月份的賬，4月份還沒結賬，對方今天把發票沖紅了，并開具了負數發票-1000給我們公司，負數發票是5月份才開具過來的，現在我不懂怎么處理。就是說正數1000元發票是4月份的，負數發票是-1000是5月份開具過來的，如何做賬務處理
粵公網安備 44030002003870號
請使用微信掃一掃登錄
好的老師，您這個稅費回復很細節，那這個轉讓流程上面需要我們轉讓方找第三方進行估價是么？現在有個問題是我們是高新技術企業，但是當時這些申請專利費用都計入在了管理費用，沒有資本化，這樣的話，賬上面沒有無形資產，轉讓的話怎么處理？
同學你好 對的 2.簽轉讓協議才可以轉讓
現在有個問題是我們是高新技術企業，但是當時這些申請專利費用都計入在了管理費用，沒有資本化，這樣的話，賬上面沒有無形資產，轉讓的話怎么處理？
這個問題您回復一下吧
如果高新技術企業申請專利的費用當時都計入了管理費用，賬面上沒有無形資產，但發生專利轉讓時，可以按照以下方式處理： 一、確定轉讓收入 當確定轉讓專利時，根據轉讓合同約定的金額確定轉讓收入。 例如，與受讓方簽訂的轉讓合同約定轉讓價格為 100 萬元。 借：銀行存款等 100 萬元 貸：其他業務收入 100 萬元 二、計算相關稅費 增值稅： 轉讓專利技術屬于銷售無形資產，一般納稅人適用 6% 的稅率。 假設轉讓收入為不含稅價，應繳納的增值稅為 100 萬元 × 6% = 6 萬元。 借：銀行存款等（或應收賬款等）6 萬元 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）6 萬元 企業所得稅： 轉讓專利所得應計入企業應納稅所得額。轉讓收入減去相關稅費后的余額并入當期應納稅所得額計算繳納企業所得稅。 三、稅務備案及資料留存 由于企業將申請專利費用計入管理費用而未形成無形資產賬面價值，在轉讓專利技術時，應注意將相關技術轉讓合同等資料留存備查，并按照規定向稅務機關進行技術轉讓等優惠政策的備案（如符合條件，可享受技術轉讓免征增值稅、企業所得稅優惠等）
老師具體的賬務處理事 借：銀行存款100 萬元 貸：其他業務收入 100 萬元 銷項稅額6% 這樣的話因為賬上面沒有無形資產，結轉成本無法結轉可以么？和貸方無法記無形資產？直接確認收入就可以么？
同學你好 可以 這樣就全額交稅
好的 明白了老師 我還在糾結我們賬上沒有無形資產科目，能不能轉讓
那實用新型專利轉讓是可以享受優惠政策， 其實是可以享受增值稅和企業所得稅免稅的是么？
同學你好 這個可以轉讓的
那實用新型專利轉讓是可以享受優惠政策， 其實是可以享受增值稅和企業所得稅免稅的是么？
同學你好 一、增值稅 符合條件的技術轉讓可以享受免征增值稅優惠。根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）附件 3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》，納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。 技術轉讓，是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或者使用權有償轉讓他人的行為。要享受此優惠，需將相關技術轉讓合同在科技部門或商務部門進行認定登記。 二、企業所得稅 符合條件的技術轉讓所得可以享受減免企業所得稅優惠。一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過 500 萬元的部分，免征企業所得稅；超過 500 萬元的部分，減半征收企業所得稅。