請問一下老師：因為我們老板年前轉(zhuǎn)讓了一個公司過來，這個公司之前交接的人給我們說的是零申報，老板著急轉(zhuǎn)讓，就找了代辦公司，直接辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，代辦公司以為也是零申報沒數(shù)據(jù)，所以說在填寫 19年的利潤和費用時全部數(shù)據(jù)填的零，包括20年的稅金也是0，所以說最近被專管員要求更改，要求我們把19年前公司做的工資費用全部清零，20年那時候他們有在稅局代開了一筆26544的發(fā)票，同樣也做了工資，但是沒有實際發(fā)放現(xiàn)金，且賬上也沒有錢，發(fā)放時掛在其他應(yīng)付款法人 頭上的，相當(dāng)于全年工資32200，收入26544，虧損5656元，現(xiàn)在專管員要求我們把資產(chǎn)負(fù)債表上面的應(yīng)付工資調(diào)成了負(fù)-32200，其他應(yīng)付款37856虧損5656，利潤表還是沒有變，就是正常數(shù)據(jù)填的，現(xiàn)在我想請教老師的是，資產(chǎn)負(fù)債表上面的應(yīng)付工資和其他應(yīng)付款，如果是表上這個數(shù)據(jù)的話，我年末就要做一筆，借，應(yīng)付職工薪酬貸，其他應(yīng)付款，是吧？但是這樣子做的話，依據(jù)是什么呢？摘要明細(xì)怎樣填呢？

老師問你個問題 他們之前有一筆1000塊錢的一個工資，他上一年的工資，但是之前這個員工救濟(jì)款了，這是走的其他應(yīng)收款科目，等下一年呢，是不收不往回收現(xiàn)金是從上一年的工資。但是那個上一年的工資呢是沒有計提，沒有在那個管理費用什么里邊兒計提，是扣上一年的，未發(fā)工資，他們做憑證的時候就借應(yīng)付工資，大家其他應(yīng)收款，然后又借以前年度損益調(diào)整調(diào)整，然后貸應(yīng)付工資這樣弄了以后，以前年度損益調(diào)整里邊，他又轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤，這樣的話就正好這個資產(chǎn)負(fù)債表，跟利潤表的這個勾級關(guān)系就不對了，你說這個憑證應(yīng)該是怎么做？怎么合理根據(jù)這個業(yè)務(wù)。

初級會計實務(wù)部分1.2022年1月1日，甲企業(yè)以銀行存款900萬元購入乙企業(yè)當(dāng)日發(fā)行的5年期公司債券，發(fā)生相關(guān)交易稅費12萬元，作為債權(quán)投資核算，該債券面值總額為1000萬元，票面年利率為5%，每年年末支付利息，到期一次償還本金，根據(jù)合同規(guī)定，乙企業(yè)不得提前贖回。甲企業(yè)該債券投資的實際年利率為7.5%。不考慮其他因素，關(guān)于甲企業(yè)該項債權(quán)投資，下列會計處理中說法正確的有（）。A.甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收利息金額為45萬元B.甲企業(yè)債權(quán)投資初始入賬金額為912萬元C.甲企業(yè)初始入賬時應(yīng)確認(rèn)“利息調(diào)整”二級明細(xì)的金額為88萬元D.甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的利息收益應(yīng)以7.5%的利率進(jìn)行確認(rèn)2.某公司由甲、乙投資者分別出資100萬元設(shè)立，為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，該公司的注冊資本由200萬元增加到250萬元，丙企業(yè)以現(xiàn)金出資100萬元享有公司20％的注冊資本。不考慮其它因素，該公司接受丙企業(yè)出資相關(guān)科目的會計處理結(jié)果正確的有（）。A.貸記“實收資本”科目100萬元B.借記“銀行存款”科目100萬元C.貸記“資本公積”科目50萬元D.

科目要求 貨幣資金按 稅帳賬面一致 短期投資按 稅帳賬面一致 應(yīng)收票據(jù)按稅 帳賬面一致 預(yù)付帳款廠家、市場長期股權(quán)投資 按稅帳賬面一致 長期債權(quán)投資按稅帳賬面一致 短期借款按稅帳賬面一致 應(yīng)付票據(jù)按稅帳賬面一致 應(yīng)交稅金按稅帳賬面一致 實收資本（或股本）按稅帳賬面一致 主營業(yè)務(wù)收入與納稅申報表一致 主營業(yè)務(wù)稅金及附加與稅帳一致 凈利潤標(biāo)準(zhǔn)收入的1.5%-2%新銀行標(biāo)準(zhǔn)銷量按稅帳銷量 要區(qū)分專票量及機動車發(fā)票量資產(chǎn)負(fù)債率不能超過80%損益表提交所有銀行的當(dāng)年損益表用同一份(除了以前已提交過舊的資料外) 這些要求下降低資產(chǎn)負(fù)債率 可以調(diào)哪里

案例分析題資料:鴻達(dá)公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅會計處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法;按照凈利潤10%提取法定盈余公積。2021年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2022年4月20日;所得稅匯算清繳在2022年5月30日完成。假定鴻達(dá)公司2022年發(fā)生如下事項:資料-:1月20日，接到某債務(wù)甲公司宣告破產(chǎn)通知，預(yù)計其所欠本公司款項2000萬元有90%不能收回。鴻達(dá)公司在2021年12月31日之前，已經(jīng)被告知甲公司資不抵債，并按照應(yīng)收賬款的40%計提壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的壞賬損失不允許稅前扣除，應(yīng)收款項發(fā)生實質(zhì)性損失時才允許稅前扣除。資料二:2月15日，鴻達(dá)公司倉庫發(fā)生一場意外火災(zāi)，造成凈損失500萬元。資料三:4月3日，鴻達(dá)公司為實現(xiàn)跨越式發(fā)展，以銀行存款6000萬元作為對價，取得乙公司80%的股權(quán)，形成非同一控制下的企業(yè)合并。要求:假如你是鴻達(dá)公司財務(wù)人員，請根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別完成如下任務(wù):(1)判斷該企業(yè)2021年度資產(chǎn)負(fù)債表日后事項涵蓋的期間。(1分)(2)根據(jù)上述資料，判斷哪些屬于調(diào)整事項，哪些屬于非調(diào)整事項，并說明理由。