1.我們公司是弄大車的公司，2020年底升級成一般納稅人，固定資產一直按月折舊，5月份給外邊開票了，有利潤了，所以6月份報企業所得稅的時候我把固定資產余值一次性折舊了，但我賬上邊還是按月一個月一個月計提折舊，這個月再報企業所得稅的時候，上次一次性折舊的折舊額這個月不就多報了嗎？（購買的固定資產是在去年12月份，小規模納稅人的時候） 現在就是明年的匯算清繳按差額調減，后年在每年調增。（差額就是一次性折舊的折舊額與賬上按月的折舊額？） 現在每個季度報企業所得稅還是按照之前每個月報企業所得稅，不用管這這一次性折舊。 2.還有稅法上不能從直線法變成一次性折舊，我這個按余值一次性折舊，不就是改變折舊方法了嗎？

【每日學一點】[勝利][勝利] 例：A公司屬于小規模納稅人商貿企業，本月購買了1臺2000元的打印機，取得增值稅普通發票，看到稅務上有個政策：（財稅[2014]75號）第三條的規定，對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 請問：到底是計入“管理費用”還是“固定資產”賬戶？? 答：打印機屬于固定資產中的電子設備類，在會計核算時應該計入“固定資產”賬戶，賬務處理如下： 借：固定資產-打印機 ?2000元 ? ? ? 貸：銀行存款 ????? 2000元 然后按照稅法規定的最低年限按月折舊（假如按照3年折舊，預計凈殘值率按照5%） 借：管理費用-折舊費 ?79.16元 ? ? ? 貸：累計折舊 ??????? 79.16元 這個對嗎？不是可以直接入費用嗎？

老師，我們賬上2015年從其他公司購買兩臺二手自卸車，當時入固定資產20.45萬元，掛賬未付錢，殘值率3%，2020年已經折舊完，累計折舊198365元，今年重新談這兩輛車的價格，按16萬來簽合同，我們公司又賣了一輛已經折舊完的挖機給對方公司，抵5萬元，所以我們給了對方公司16萬-5萬=11萬，不涉及稅款發票的，內賬，麻煩老師說一下這個憑證該怎么做 你好，也就是你按照16萬來買 借應付賬款貸固定資產4萬 固定資產清理 累計折舊 貸固定資產， 借應付賬款5萬， 貸固定資產清理應交稅費， 然后把固定資產清理余額結轉到營業外收支， 借應付賬款11萬，貸銀行存款

老師，有一輛車去年賣了，比如說原價10萬，殘值5％=5000元，但是上一個會計折舊折多了多折了2000元，可是電腦上固定資產這一模塊殘值還是5000元，去年賣了的時候分錄中固定資產是按5000元算的，今天填匯算清繳表，還有2000元該寫哪呢？

老師，有一輛車去年賣了，比如說原價10萬，殘值5％=5000元，但是上一個會計折舊折多了多折了2000元，可是電腦上固定資產這一模塊殘值還是5000元，去年賣了的時候分錄中固定資產折舊也是按5000元算的，想問一下老師，折舊的2000元是不是不允許的必須要調回來，還是說就按照賬上已經折的7000元算小車的累計折舊