Q
1.我們公司是弄大車的公司，2020年底升級成一般納稅人，固定資產一直按月折舊，5月份給外邊開票了，有利潤了，所以6月份報企業所得稅的時候我把固定資產余值一次性折舊了，但我賬上邊還是按月一個月一個月計提折舊，這個月再報企業所得稅的時候，上次一次性折舊的折舊額這個月不就多報了嗎？（購買的固定資產是在去年12月份，小規模納稅人的時候） 現在就是明年的匯算清繳按差額調減，后年在每年調增。（差額就是一次性折舊的折舊額與賬上按月的折舊額？） 現在每個季度報企業所得稅還是按照之前每個月報企業所得稅，不用管這這一次性折舊。 2.還有稅法上不能從直線法變成一次性折舊，我這個按余值一次性折舊，不就是改變折舊方法了嗎？
2021-09-27 14:14
2021-09-27 14:35
1.是的，你的理解是正確的 2.只是申報一次性稅前扣除，不叫做按余值折舊
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那我這個固定資產之前按直線法折舊現在又改成一次性折舊，這樣稅法不是不允許嗎？
是的，選擇后是不能變更的
可是我這個固定資產去年買的，今年1-6月份按月計提折舊，7月份報企業所得稅，因為開票有利潤，所以按原值減去了1-6月份的折舊后金額，一次性折舊了，那這樣對嗎？
不對，如果去年你沒有做一次性稅前扣除現在也不能做，但是你已經做了可以去找專管員說一下看能不能算了
我問會計學堂的老師，他們說可以給我弄蒙了
第一年在賬上折舊，申報企業所得稅的時候調減就可以的，以后每年都需要調增，一直到你計提完折舊。 四月份開始折舊，之前的補上了嗎？如果沒有補的話，你可以補上的。 老師是這么說的
按法規是不可以的，因為扣除方式是要求一開始選定的
會計上是可以的嗎？第一年在賬上折舊，申報企業所得稅匯算清繳的時候調減就可以的，以后每年都需要調增，一直到你計提完折舊就行？這樣不對嗎
會計上就是正常按月去折舊，稅務上前面一次性稅前了后面就調增
是在企業所得稅年度匯算清繳得表上邊調增嗎？
是在企業所得稅年度匯算清繳得表上邊調增