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演示賬套

本年度發(fā)生了固定資產(chǎn)清理，匯算清繳怎么填？比如一個小汽車發(fā)生了固定資產(chǎn)清理，他的固定資產(chǎn)期末余額是0，累計折舊本年有累計發(fā)生額，累計折舊期末余額是0

2024-04-11 09:51

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-04-11 09:54

所得稅年度匯算時固定資產(chǎn)清理的填寫如下： 1、A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表要進行填寫。雖然固定資產(chǎn)處置時，會計處理沖減了累計折舊金額，但是在所得稅年度匯算填報時，依舊需要填報本年計提的折舊額及該項資產(chǎn)的累計折舊額，這樣才不會多繳所得稅。 2、A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表進行填寫。企業(yè)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失可以根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）的相關規(guī)定進行稅前扣除，按規(guī)定準備相關資料。 3、填完上述A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表和A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表后，相關數(shù)據(jù)系統(tǒng)會自動帶入到A105000納稅調(diào)整項目明細表“三、資產(chǎn)類調(diào)整項目”中，進而參與A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）的計算。