小規模，計提的時候借：應收賬款，貸：主營業務收入，應交稅費-增值稅，使用的小企業會計準則

你好，那你的主營業務收入少了嗎？

當時是計提了增值稅，但是當月沒有開滿30萬，就沒有繳納增值稅，一直掛在賬上，年末忘了做營業外收入，現在怎么處理了

借、應交稅費、應交增值稅 貸、利潤分配、未分配利潤 匯算清繳、納稅調增。

做這個分錄，放在一月份可以嘛？還是匯算清繳的時候再做這個分錄呢？后面用什么做附件呢？

算清繳的時候銀行回單。

那這個分錄也就匯算清繳的時候再做對嗎？

是的，對的，是這么做的。

好的，謝謝老師