郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術企業(yè)，按季度預繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購進固定資產，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下:

小企業(yè)會計準則:做所得稅匯算清繳發(fā)現(xiàn)在2021年12.31購入固定資產原值10000元，2022年沒有計提折舊，在2023年5月賬里補提的，那么在填寫資產折舊攤銷及納稅調整明細表的時候要不要填寫這個固定資產，折舊要不要填寫

請問老師，公司2022年的會計賬務上計提了2000元的企業(yè)所得稅，但是2023年在做2022年匯算清繳的時候，我把部分固定資產作為一次性加速折舊申報了，由于這個調減，最后我需要繳納的企業(yè)所得稅只繳納500元而已。由于固定資產加速折舊，最后企業(yè)所得稅少繳納了很多，這樣會計賬務上需要去調整什么嗎

老師，22年購進工具38938.05元，22年未計提折舊，22年所得稅匯算清繳時享受500萬元以下，一次性加計扣除，現(xiàn)23年所得稅年度匯繳 ，是需要資產折舊，攤銷表調增7787.61元嗎？ 38938.05/5=7787.61元，然后22年買的做賬時沒有做計提折舊的分錄，23年也沒有做會計分錄，現(xiàn)在這個要怎么處理的？