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老師，所得稅匯算清繳表中資產折舊，攤銷及納稅調整表中，如果當年有固定資產清理，那資產原值，本年折舊、攤銷額，累計折舊、攤銷額怎么填寫？

2024-03-08 10:42

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-03-08 10:51

1.資產原值：資產原值應填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。對于當年有固定資產清理的情況，資產原值應包含所有尚未清理完畢的固定資產的原值。若清理的固定資產在年初已存在，其原值應繼續列入；若年中清理，且清理完畢，則不應再列入。 2.本年折舊、攤銷額：此部分應填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。對于清理的固定資產，如果在清理前已經計提了折舊，那么這部分折舊應計入本年折舊額中。若固定資產在年中清理完畢，那么清理后的期間不應再計提折舊。 3.累計折舊、攤銷額：此部分應填報納稅人會計核算的累計（含本年）資產折舊、攤銷額。這意味著要加上以前年度已經計提的折舊和攤銷，以及本年計提的折舊和攤銷。對于清理的固定資產，其從購置到清理前的所有折舊都應計入累計折舊中。