您哈哦，這個(gè)的話，是可以申請(qǐng)退稅的，這個(gè)是不影響的

會(huì)計(jì)處理及申請(qǐng)退稅流程 出口退稅會(huì)計(jì)怎么做賬務(wù)處理流程如下： 　　1、未實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額，做如下分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　收到出口退稅時(shí)： 　　借：銀行存款 　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 　　當(dāng)退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額時(shí)： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 　　2、實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額，做如下分錄： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 　　按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　在規(guī)定期限內(nèi)，內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的，應(yīng)在實(shí)際收到退稅款時(shí)： 　　借：銀行存款 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　為核算納稅人出口貨物應(yīng)收取的出口退稅款，設(shè)置“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等，貸方反映實(shí)際收到的出口貨物應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等，期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。 出口退稅的期限主要有認(rèn)定時(shí)限、退稅申報(bào)期限和退稅申報(bào)截止期限。 認(rèn)定時(shí)限 　　對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者應(yīng)按照規(guī)定在取得出口經(jīng)營(yíng)資格備案之日起(沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)資格的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在代理出口協(xié)議簽訂之日起)30日內(nèi)到所屬國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù)。 退稅申報(bào)期限 　　外貿(mào)企業(yè)一個(gè)月內(nèi)可多次申報(bào)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按月在1日-15日的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)。 退稅申報(bào)截止期限 　　一是正常申報(bào)截止期限。外貿(mào)企業(yè)自報(bào)關(guān)出口之日起90天后的第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期;生產(chǎn)企業(yè)自報(bào)關(guān)出口之日起90天后的第一個(gè)免抵退稅申報(bào)期。 　　二是延期申報(bào)截止期限。因特殊原因無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退稅的，出口企業(yè)可以書(shū)面形式向退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期3個(gè)月辦理。 申請(qǐng)辦理出口退稅的流程如下： 　　1、相關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取:企業(yè)-般在取得相關(guān)部[J已經(jīng)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出C]產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件核發(fā)的工商登記的證明之后,應(yīng)當(dāng)于30日之內(nèi)申請(qǐng)辦理出口企業(yè)退稅登記手續(xù); 　　2、退稅登記申報(bào)和受理:企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，按照登記表和法律法規(guī)的要求填寫(xiě)企業(yè)印鑒和相關(guān)人員印鑒后，與公司出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、I商登記證明文件等資料一起提交申請(qǐng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審查確定后，受理登記 　　3、填發(fā)出1退稅登記證:稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)的正式申請(qǐng),并通過(guò)審核確定沒(méi)錯(cuò)之后按照規(guī)定的程序批準(zhǔn)。之后核發(fā)給該企業(yè)"出口退稅登記”資格; 　　4、出口退稅登記變更或注銷:企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或退稅政策變更時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需變更或注銷退稅登記。 　　一般納稅人要申請(qǐng)出口退稅，第一步要申請(qǐng)辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。 　　在外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件上填寫(xiě)初次出口退稅申請(qǐng)表，將表格下載到u盤(pán)，將公司許可證、公章、法人私章等初次海關(guān)信息帶到國(guó)稅進(jìn)行無(wú)紙化備案，拿到后上傳到國(guó)稅系統(tǒng)，即初次出口退稅備案通過(guò)。 　　備案大概一個(gè)月通過(guò)，錄入發(fā)票審核通過(guò)。您可以通過(guò)稅務(wù)板在出口退稅軟件上申請(qǐng)退稅，填寫(xiě)采購(gòu)發(fā)票和出口報(bào)關(guān)單的明細(xì)，在所有表格成功后，生成數(shù)據(jù)并上傳到國(guó)稅系統(tǒng)。 　　稅局收到提交申請(qǐng)的退稅申請(qǐng)，會(huì)聯(lián)系法人再次提交申請(qǐng)退稅的相關(guān)資料(運(yùn)輸單據(jù)、無(wú)紙化報(bào)關(guān)單、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、租金水電發(fā)票復(fù)印件、租賃合同復(fù)印件、海關(guān)報(bào)關(guān)單、進(jìn)貨合同、銷貨合同)，將這些資料提供給稅局后審批無(wú)誤，如果退稅金額較大，稅局會(huì)提前聯(lián)系安排人上門核查，采用資料核實(shí)成功后，等稅局退稅即可。

同學(xué)你好 委托加工方式下的退稅操作 外貿(mào)企業(yè)委托加工退稅：外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額。應(yīng)退稅額=加工費(fèi)發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率。需注意，要將原材料作價(jià)銷售給受托加工工廠，工廠加工完畢后為外貿(mào)企業(yè)開(kāi)具成品發(fā)票，外貿(mào)企業(yè)憑成品發(fā)票進(jìn)行出口退稅。 相關(guān)資料準(zhǔn)備：準(zhǔn)備好采購(gòu)原材料的發(fā)票、委托加工合同、加工費(fèi)發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單、收匯憑證等資料，用于申報(bào)退稅時(shí)提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。 能否轉(zhuǎn)為生產(chǎn)企業(yè) 外貿(mào)公司是可以轉(zhuǎn)為生產(chǎn)企業(yè)的，一般來(lái)說(shuō)如果企業(yè)有自己的生產(chǎn)車間，能夠進(jìn)行產(chǎn)品的生產(chǎn)加工，具備相應(yīng)的生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)人員等生產(chǎn)要素，通常是符合轉(zhuǎn)為生產(chǎn)企業(yè)的條件。轉(zhuǎn)為生產(chǎn)企業(yè)需在申報(bào)軟件里面去填報(bào)《出口退(免)稅備案變更表》，將企業(yè)類型變更為內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)，退免稅辦法變更為免抵退稅辦法。 生產(chǎn)企業(yè)退稅政策 生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行“免、抵、退”稅辦法?！懊狻倍愂侵笇?duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。但并非進(jìn)項(xiàng)抵內(nèi)銷后全都可以退，還需要根據(jù)出口貨物的離岸價(jià)、退稅率等因素計(jì)算可退稅額。

1.需要開(kāi)紅字普票。如果已經(jīng)開(kāi)具了相應(yīng)的紅字發(fā)票，那么不需要再次開(kāi)具。 2.需要進(jìn)行相應(yīng)的負(fù)數(shù)申報(bào)。在進(jìn)行出口退稅管理時(shí)，需要針對(duì)已退稅的出口貨物進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)，以便撤銷之前的退稅申請(qǐng)。 3.需要做轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，對(duì)于無(wú)法收回的出口款項(xiàng)，需要將其轉(zhuǎn)為內(nèi)銷處理。具體來(lái)說(shuō)，需要將這部分金額乘以適用稅率（例如13%）申報(bào)未開(kāi)具發(fā)票的銷項(xiàng)稅額。 4.不需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)為成本或費(fèi)用，而無(wú)法收回的出口款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷處理，因此不需要再計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 5.是的，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)內(nèi)銷是二選一的。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，對(duì)于無(wú)法收回的出口款項(xiàng)，可以選擇將其轉(zhuǎn)為內(nèi)銷處理并計(jì)算未開(kāi)具發(fā)票的銷項(xiàng)稅額，或者將其作為成本或費(fèi)用處理并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。但是不能同時(shí)選擇兩種處理方式。

問(wèn)題1：關(guān)于這筆不再支付的款項(xiàng)已按照比例開(kāi)具紅字普票，那么還需要在其他系統(tǒng)做相關(guān)申報(bào)么？比如出口免抵退系統(tǒng)需要做什么操作么？ 對(duì)于已經(jīng)開(kāi)具紅字普票的未支付款項(xiàng)，需要在稅務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的申報(bào)。具體來(lái)說(shuō)，您需要按照以下步驟操作： 1.在出口退稅系統(tǒng)中，將該客戶的所有相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行沖減。具體操作可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門或出口退稅系統(tǒng)的技術(shù)支持人員。 2.在增值稅申報(bào)系統(tǒng)中，將該客戶的未支付款項(xiàng)進(jìn)行沖減，并在相應(yīng)的申報(bào)表中填寫(xiě)沖減的金額和稅額。 3.如果該客戶的未支付款項(xiàng)屬于壞賬，您還需要在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的稅前扣除。 問(wèn)題2：需要做轉(zhuǎn)內(nèi)銷或者進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出么？如果進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這個(gè)轉(zhuǎn)出的金額如何確定？賬務(wù)如何處理？ 根據(jù)您提供的情況，由于該客戶的未支付款項(xiàng)屬于出口業(yè)務(wù)，因此需要進(jìn)行轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理。同時(shí)，由于該款項(xiàng)已經(jīng)開(kāi)具了紅字普票并進(jìn)行了相應(yīng)的稅務(wù)申報(bào)，因此您還需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理。 具體來(lái)說(shuō)，您需要按照以下步驟進(jìn)行賬務(wù)處理： 1.將該客戶的未支付款項(xiàng)轉(zhuǎn)入內(nèi)銷收入，并在賬面上進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 2.將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，具體的金額可以按照該款項(xiàng)的含稅金額或所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行確定。具體的計(jì)算方法可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門或會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 3.進(jìn)行增值稅申報(bào)，將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額填入相應(yīng)的申報(bào)表中。 問(wèn)題3：如果做轉(zhuǎn)內(nèi)銷，是直接按照無(wú)法收回的款項(xiàng)按照不開(kāi)票申報(bào)銷項(xiàng)稅額不？ 不可以。在進(jìn)行轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理時(shí)，需要按照正常的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，即按照開(kāi)具的紅字普票金額進(jìn)行銷項(xiàng)稅額的申報(bào)。如果未收到款項(xiàng)，可以在賬面上進(jìn)行相應(yīng)的壞賬處理，但不需要在增值稅申報(bào)表中申報(bào)銷項(xiàng)稅額。